Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Консультация юриста > права > Договор безпроцентного займа с возвратом удержанием из зарплаты

Договор безпроцентного займа с возвратом удержанием из зарплаты

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Заем от работодателя: наши ответы на ваши вопросы

По условию договора возврат займа производится путем удержания из зарплаты с февраля по июнь г по ,00руб,июль ,00руб. В связи с уменьшением объема заказов на услуги , предприятие не может выплачивать достойную зарплату, поэтому от работника , получившего заем поступило заявление на увольнение по собственному желанию.

Подскажите пожалуйста как правильно заключить с ним гарантийное соглашение на возврат займа путем внесения денежных средств в кассу предприятия согласно условию договора. Какие бухгалтерские проводки нужно делать? Где и как отражать материальную выгоду и НДФЛ с нее? При возврате беспроцентного займа у сотрудника гражданина образуется материальная выгода от экономии на процентах за пользование им подп. Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ п.

При этом организация, выдавшая беспроцентный заем сотруднику, признается налоговым агентом по удержанию налога абз. Материальную выгоду нужно рассчитать на дату получения дохода. В отношении беспроцентного займа под такой датой следует понимать: — либо день возврата самого займа — если заем возвращается единовременным платежом; — либо день возврата оставшейся части займа — если заем возвращается частями несколькими платежами. Относительно беспроцентных займов, выданных на более длительный срок свыше года , законодательство не предусматривает особого порядка расчета:.

Ставка рефинансирования на дату возврата займа. С материальной выгоды нужно удержать НДФЛ по ставке 35 процентов п. Ваша организация в случае увольнения сотрудника должна определить сумму материальной выгоды, рассчитать НДФЛ и передать сведения о сумме полученной выгоды и исчисленного налога в налоговую инспекцию.

НДФЛ с материальной выгоды в таком случае человек должен будет заплатить самостоятельно. Это следует из положений абзаца 4 пункта 2 статьи и пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ. Организация может предоставить заем как своим сотрудникам, так и другим гражданам, не являющимся сотрудниками организации, — в денежной или натуральной форме п.

Предоставление получение назад заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого поступающего имущества ч. После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете сделайте запись:. Если же денежный заем предоставлен гражданину, который не является сотрудником организации, то его выдачу оформите проводкой:. Дебет 76 58 Кредит 50 51 — выдан денежный заем гражданину, не являющемуся сотрудником организации.

Иванову заем в сумме руб. НДС — 21 руб. Остаток задолженности Иванов в мае вносит в кассу. Дебет Кредит 50 — руб. Дебет 41 Кредит 60 — руб. Дебет 19 Кредит 60 — 21 руб. Дебет 60 Кредит — руб. Дебет 50 Кредит — 33 руб. Сотрудник гражданин вправе возвратить заем наличными или перечислить на расчетный счет организации п.

Кроме того, если заемщиком является сотрудник, организация может удержать выданные суммы из его зарплаты. В этом случае нужно соблюдать ограничения, установленные статьей Трудового кодекса РФ. Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20 процентов. Дебет 51 50, 41, 08, 10… Кредит 76, 58 — отражен возврат займа. Сидорову беспроцентный заем в натуральной форме. Предмет договора — листов оцинкованного железа на сумму 25 руб.

Договорная цена железа соответствует уровню рыночных цен. Срок возврата займа — 10 февраля. НДС бухгалтер начислил на договорную стоимость материалов. Дебет Кредит 10 — 25 руб. Дебет 10 Кредит — 25 руб. Организация выступает в роли налогового агента и удерживает НДФЛ с материальной выгоды по займу. Дебет 76 Кредит — начислены проценты в натуральной форме по договору займа;. Дебет 41 08, 10… Кредит 76 — получено имущество в счет уплаты процентов. При этом если проценты как в денежной, так и в натуральной форме , начисленные по займу, выданному в натуральной форме, больше суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, то с этой разницы нужно заплатить НДС если деятельность организации облагается этим налогом.

Подробнее об этом см. Как учесть при налогообложении проценты по выданному займу. Это следует из положений статьи , пункта 2 статьи и подпункта 3 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ подп. В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация заимодавец выступает налоговым агентом.

Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет. Об этом сказано в абзаце 4 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. Это следует из положений подпункта 3 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ и писем Минфина России от 26 марта г. Удержать налог можно из очередной зарплаты п. Материальная выгода по беспроцентному займу части оставшегося займа , выданному в рублях. Ставка рефинансирования на дату возврата займа части оставшегося займа. Ситуация: как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, предоставленному в рублях, если он выдан сотруднику на срок более года.

Заем возвращается единовременно по окончании срока действия договора. НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу рассчитайте на день погашения частичного погашения займа. При возврате беспроцентного займа у сотрудника образуется материальная выгода от экономии на процентах за пользование им подп. Такой порядок следует из писем Минфина России от 25 июля г. Так как в случае беспроцентного займа датой фактического получения дохода является день возврата займа части оставшегося займа , то ставку рефинансирования следует применять на эту дату письма Минфина России от 22 января г.

Таким образом, по беспроцентным займам, предоставленным сотрудникам в пределах годичного срока со сроком погашения по окончании договора, материальная выгода рассчитывается по формуле:. Это следует из положений пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ.

Относительно беспроцентных займов, выданных на более длительный срок свыше года , законодательство не предусматривает особого порядка расчета. Не содержат ограничений по этому вопросу и письма Минфина России. Поэтому можно сделать вывод, что и в этом случае база для расчета НДФЛ определяется в рамках вышеуказанной формулы путем ее корректировки на количество полных лет пользования займом :. Такая ставка применяется даже в том случае, если материальная выгода возникла у нерезидента, который является высококвалифицированным специалистом.

Это объясняется тем, что по ставке 13 процентов облагаются доходы нерезидентов — высококвалифицированных специалистов, полученные ими от трудовой деятельности абз. Ситуация: как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по займу в рублях, который выдан до, а возвращен после 1 января года. Независимо от даты заключения договора займа при расчете НДФЛ с материальной выгоды после 1 января года следует руководствоваться действующей редакцией статьи Налогового кодекса РФ.

При этом нужно учитывать две особенности. Во-первых, с года по невозвращенным займам не требуется рассчитывать материальную выгоду на последний день налогового периода 31 декабря. Раньше это условие содержалось в пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ. Теперь же налоговую базу в виде материальной выгоды нужно определять только на дату получения дохода.

Во-вторых, изменился сам порядок расчета материальной выгоды. Раньше сумму экономии на процентах нужно было определять исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату получения займа подп. Согласно действующей редакции подпункта 1 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ в расчет принимается ставка рефинансирования, установленная не на дату получения займа, а на дату фактического получения дохода.

Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России в письме от 6 марта г. Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды по займу в рублях, который выдан до, а возвращен после 1 января года. Заем не связан с приобретением жилья. Сотрудник должен погасить долг 25 февраля года. Ежемесячное погашение займа договором не предусмотрено. Поэтому на 31 декабря года он определил размер материальной выгоды и сумму НДФЛ исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату выдачи займа.

Ставка рефинансирования на 25 ноября года — 10 процентов. С 26 ноября по 31 декабря — 36 календарных дней. Ставка НДФЛ с таких доходов составляет 35 процентов п. Сумма НДФЛ с материальной выгоды за год — руб. По сумме, возвращенной 25 февраля года, бухгалтер рассчитывает материальную выгоду исходя из ставки рефинансирования на момент возврата займа.

Ставка рефинансирования на 25 февраля года — 7,75 процента. С 1 января года по 25 февраля года — календарных дня. Сумма материальной выгоды за этот период равна:. Ставка НДФЛ — 35 процентов. Сумма НДФЛ с материальной выгоды за период с 1 января года по 25 февраля года составляет руб.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 70 , 73 , Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, предоставленному сотруднику в рублях. Заем возвращается единовременно в полной сумме. Срок возврата займа — 19 марта года. Сотрудник возвращает заем полностью по окончании действия договора.

Оформление договора займа с работником

Займы сотрудникам — это, с одной стороны, финансовое вложение организации в случае процентного займа , а с другой — форма материальной поддержки сотрудников. В этой статье речь пойдет о том, как организовать учет выданных процентных займов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3. Выдача процентных займов отражается по дебету счета В бухгалтерском учете доходы от предоставления займов — это прочие доходы Кредит счета В налоговом учете доходы от предоставления займов — это внереализационные доходы п.

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа.

Согласно пункту 1 статьи ГК РФ организация может предоставить заем сотруднику в натуральной форме или товарный кредит. ТОП-6 самых важных статей для руководителя:. Попросите сотрудника написать письменное заявление, в котором следует указать сумму займа, срок возврата и причины. При положительном решении по заявке оформляется договор займа с сотрудником, в котором указывается сумма займа, его целевое назначение, перечислены поручители, если таковые требуются, порядок погашения, сроки возврата. Если заем будет погашаться частями, то нужно дополнить договор графиком платежей.

НДФЛ при займах сотрудникам: на что обратят внимание налоговики

Датой возникновения материальной выгоды, на которую необходимо рассчитать и удержать НДФЛ с материальной выгоды, будет день выплаты зарплаты. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация:Как рассчитать и отразить в бухучете НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику Дата получения дохода Материальную выгоду нужно рассчитать на дату получения дохода. Под ней понимается: день уплаты процентов по полученным заемным средствам — если выдан заем под проценты и проценты выплачиваются; день причисления процентов к основной сумме заемных средств — если выдан заем под проценты, но проценты не выплачиваются, а увеличивают сумму основного долга по займу; день возврата самого займа или его части — если выдан беспроцентный заем. Удержать налог можно из очередной зарплаты п. Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 2. Статья:Как определять материальную выгоду работников, которым компания выдала заем Компания удерживает проценты из зарплаты должника Понятно, что если речь идет о работнике компании, то проще всего удерживать сумму процентов из его зарплаты. Тогда материальную выгоду вы будете рассчитывать на дату, когда вычли проценты из зарплаты. Имейте в виду, что удержать налог можно абсолютно с любых выплат — даже с пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет и декретных.

Особенности предоставления денежных займов работникам

В профсоюзе педагогов нашли способ борьбы с неуважением к учителям. Главное Документы Эксперты. Как отражается выдача работнику беспроцентного займа с его последующим возвратом путем удержания из заработной платы работника? В каком порядке производится при этом исчисление НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом?

При временных финансовых затруднениях работников работодатели могут предоставлять им займы как беспроцентные, так и с выплатой процентов. В данной статье рассмотрены отдельные примеры по предоставлению займов работникам организации с изложением порядка бухгалтерского учета и налогообложения таких операций.

Account Options Sign in. Бухгалтерский учет и анализ. Комплексный подход к принятию управленческих решений: Практическое руководство.

Выдаем заем работнику: алгоритм действий

По условию договора возврат займа производится путем удержания из зарплаты с февраля по июнь г по ,00руб,июль ,00руб. В связи с уменьшением объема заказов на услуги , предприятие не может выплачивать достойную зарплату, поэтому от работника , получившего заем поступило заявление на увольнение по собственному желанию. Подскажите пожалуйста как правильно заключить с ним гарантийное соглашение на возврат займа путем внесения денежных средств в кассу предприятия согласно условию договора. Какие бухгалтерские проводки нужно делать?

Выдача беспроцентного займа работнику производится на основании договора займа, заключенного между работником и организацией в письменном виде, с прямым указанием в договоре о том, что заем является беспроцентным. Рассмотрим пример. Денежные средства перечислены на банковский счет работника. Заемные средства не предназначены для приобретения жилья. Возврат займа производится частями путем ежемесячного удержания из заработной платы работника по 20 рублей до полного погашения суммы займа.

1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Выдача беспроцентного займа работнику

При выдаче компанией займа своему работнику она выступает налоговым агентом по НДФЛ, а значит, должна правильно определить базу по налогу, исчислить и уплатить его в бюджет. От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы. При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор. По такому соглашению возможна передача как денег, так и вещей. Мы рассмотрим ситуацию, связанную только с денежным займом. Итак, правила для заключения договора займа установлены в главе 42 Гражданского кодекса.

Итак, правила для заключения договора займа установлены в главе Возврат займа и уплата процентов по нему осуществляются, как Договор займа может предусматривать уплату процентов или быть беспроцентным. ежемесячное удержание суммы долга из зарплаты сотрудника;.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В. Витрянский, Л. Михеева, Е.

Заем работнику: выдаем правильно

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Займы работнику: учетные акценты

Заем — дело тонкое. Но не волнуйтесь: ответим всем. Начнем с общего.

Довольно часто предприятия предоставляют заем своему работнику. Обычно такая финансовая операция предполагается в коллективном договоре, в котором определяют как суммы, так и сроки возвращения.

НДФЛ на сумму займа не начислялся, и не удерживался. Ответ эксперта Линии консультаций :. Срок возврата займа в договоре можно и не указывать — в этом случае работник должен будет вернуть деньги в течение 30 дней после соответствующего требования ст. Проценты по займу обычно начисляют ежемесячно, но может быть установлен любой иной порядок их начисления.

Ларина гл. Имеет ли право директор ТОО выдать себе беспроцентную ссуду на основании договора займа. В договоре займа возврат денежных средств предусмотрен с удержанием из заработной платы. Ссуда беспроцентная - денежные средства, предоставленные предприятием в пользование работнику на условиях возврата этих денежных средств в неизменном выражении. Если выдача ссуд предусмотрена уставом или коллективным договором предприятия и с работниками этого предприятия заключены договора займа, указанная операция не будет являться нарушением законодательства. Источником выдачи беспроцентной ссуды является нераспределенный доход предприятия.

Работник, имеющий некоторые финансовые затруднения, может обратиться к своему работодателю с просьбой о предоставлении ему некоторой суммы денег взаймы. В случае, если работодатель согласится выдать работнику денежные средства взаймы, между данными сторонами возникают не только трудовые, но и заемные отношения. Работодатель становится займодавцем, а работник — заемщиком.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Создание договора беспроцентного займа
Комментариев: 2
  1. reghucardxu

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. confnasspul

    Спасибо за помощь в этом вопросе, я тоже считаю, что чем проще, тем лучше…

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.