Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Консультация юриста > права > Документация смк при проведении внутренних аудитов отвечает на вопросы

Документация смк при проведении внутренних аудитов отвечает на вопросы

Уважаемые Коллеги! Данная версия сайта перенесена в архив. Новый сайт доступен здесь. Область применения. Нормативные ссылки. Определения, обозначения и сокращения.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Документация смк при проведении внутренних аудитов отвечает на вопросы

Куркина Надиря Рафиковна доктор экономических наук, профессор кафедры общеобразовательных и профессиональных дисциплин Россия, Самарский государственный университет путей сообщения, филиал в г. В данной статье рассмотрен материал, раскрывающий особое значение аудита, как высшей формы контроля руководством системы менеджмента качества предприятия.

Он проводится для того, чтобы определить соответствие деятельности и результатов в области качества запланированным мероприятиям, требованиям ИСО , а также требованиям, разработанным самой организацией.

Результаты внутренних проверок служат основой входных данных для анализа со стороны руководства и позволяют организации декларировать свое соответствие ИСО Поэтому немаловажен вопрос, как правильно запланировать, организовать и провести проверки, а затем проанализировать их результаты.

Статья также доступна this article also available : Русский English Английский. Таким образом, объектом внутреннего аудита является вся система менеджмента, а не деятельность конкретных сотрудников организации. Принципы проведения аудита делают аудит результативным и надежным методом поддержания политики руководства и контроля, обеспечивая информацией, на основе которой организация может улучшать свои характеристики, а также являются предпосылкой для объективных заключений по результатам аудита.

К принципам проведения аудита относят [1]:. Существенными при аудите являются ответственность, неподкупность, умение хранить тайну и осмотрительность; б беспристрастность fair presentation — обязательство представлять правдивые и точные отчеты.

Выводы аудитов, заключения по результатам аудита и записи отражают правдиво и точно деятельность по аудиту. Неразрешенные проблемы или разногласия между аудиторской группой и проверяемой организацией отражают в отчетах актах.

Аудиторы независимы в своей деятельности и свободны от предубеждений и конфликтов интересов. Свидетельство аудита основано на выборках существующей информации, поскольку аудит осуществляется в ограниченный период времени и с ограниченными ресурсами. Соответствующее использование выборок тесно связано с доверием, с которым относятся к заключениям по результатам аудита [3]. В зависимости от размера, вида деятельности и сложности проверяемой организации программа аудита может включать один и более аудитов.

Эти аудиты могут иметь различные цели и включать совместный или комплексный аудит. Программа аудита также включает деятельность, необходимую для планирования и организации определенного количества и вида аудитов и обеспечения их ресурсами, необходимыми для эффективного и результативного проведения аудитов в заданные сроки.

В организации могут быть разработаны несколько программ аудита. Высшее руководство организации должно предоставлять полномочия для управления программой аудита. Схема процесса управления программой аудита приведена на рисунке 1.

При этом необходимо обратить особое внимание на разделение обязанностей, обеспечение дополнительными ресурсами. Аудиторские группы должны обладать дополнительной компетентностью и иметь соответствующие процедуры. Эти вопросы необходимо согласовать до начала аудита.

Организация проведения аудита. Ответственные за управление программой аудита должны назначать руководителя конкретной аудиторской группы. При проведении совместного аудита до начала аудита важно достичь соглашения между проверяющими организациями относительно обязанностей каждой организации и, в частности, относительно полномочий руководителя аудиторской группы, назначенного на аудит [2]. Цели аудита включают в себя: а определение степени соответствия системы менеджмента проверяемой организации или ее частей критериям аудита; б оценку возможности системы менеджмента обеспечивать соответствие законодательным требованиям, нормативным требованиям и требованиям контракта; в оценку результативности системы менеджмента для достижения конкретных целей; г идентификацию областей потенциального улучшения системы менеджмента.

При проведении аудита следует учитывать следующие факторы: — достаточность и наличие необходимой информации для планирования аудита; — адекватное сотрудничество с проверяемой организацией; — наличие времени и необходимых ресурсов. Анализ документов. Прежде чем начать деятельность по аудиту на месте, анализируют документы проверяемой организации, документы по системе менеджмента, записи, а также отчеты по предыдущим аудитам с целью определения соответствия системы документам и критериям аудита.

Анализ должен учитывать размер, вид деятельности и сложность организации, а также цели и область аудита. Если документация признана неадекватной, то руководитель аудиторской группы должен проинформировать заказчика аудита, ответственных за управление программой аудита и проверяемую организацию.

Необходимо принять решение по продолжению или приостановке аудита до тех пор, пока проблемы с документацией не будут разрешены. Руководитель аудиторской группы должен подготовить план аудита для согласования с заказчиком аудита, аудиторской группой и проверяемой организацией.

На основании плана уточняют сроки выполнения отдельных работ, предусмотренных планом. В плане аудита должны найти отражение область и уровень сложности аудита в зависимости, например, от того, первоначальный это или последующий аудит, внутренний или внешний аудит. План аудита должен быть достаточно гибким, чтобы по мере осуществления аудита на месте при необходимости можно было внести изменения, например в область аудита.

План должен быть проанализирован, принят заказчиком аудита и представлен проверяемой организации перед началом аудита на месте. Любые возражения со стороны проверяемой организации должны быть разрешены с руководителем аудиторской группы и заказчиком аудита. Любой пересмотренный план аудита должен быть согласован с заинтересованными сторонами [3]. Предварительное совещание проводят с руководством проверяемой организации или, где это возможно, с теми, кто отвечает за проверяемые подразделения или процессы.

Цель предварительного совещания: а подтверждение плана аудита; б предоставление краткого обзора плана выполнения аудита; в подтверждение каналов обмена информацией; г предоставление возможностей проверяемой организации задать вопросы. Свидетельство аудита основано на выборках подходящих данных.

Поэтому имеется элемент неопределенности при проведении аудита, и выводы аудита должны учитывать эту неопределенность. На рисунке 2 приведена блок-схема процесса, начиная от сбора информации до получения заключения по результатам аудита[3].

Рисунок 2 — Блок-схема процесса — от сбора информации до получения заключений по результатам аудита. Для получения выводов аудита свидетельства аудита должны быть сопоставлены с критериями аудита. Выводы аудита указывают на соответствие или несоответствие критериям аудита.

Если это определено целями аудита, выводы аудита могут определять возможности для улучшения. Аудиторская группа, при необходимости, должна собираться для анализа выводов аудита на определенных этапах во время аудита.

Соответствия критериям аудита должны быть обобщены с указанием мест расположения, подразделений или процессов, которые подвергались аудиту.

Если это предусмотрено планом аудита, отдельные выводы аудита о соответствии и подтверждающие их свидетельства также должны быть записаны. Несоответствия и подтверждающие их свидетельства аудита должны быть записаны и классифицированы ранжированы.

Аудиторская группа до заключительного совещания должна выполнить следующее: а рассмотреть выводы аудита и другую соответствующую информацию, собранную во время аудита, на соответствие целям аудита; б согласовать заключения по результатам аудита с учетом неопределенности, присущей процессу аудита; в подготовить рекомендации, если это предусмотрено целями аудита; г обсудить действия по результатам аудита, если это входит в план аудита. Цель заключительного совещания — представить выводы и заключения по аудиту таким образом, чтобы они были признаны проверяемой организацией, и, при необходимости, были согласованы сроки предоставления плана корректирующих и предупреждающих действий.

Подготовка, утверждение и рассылка отчета акта по аудиту. Руководитель аудиторской группы отвечает за подготовку и содержание отчета акта по аудиту. Отчет акт по аудиту должен содержать полные, точные, сжатые и понятные записи по аудиту.

Отчет акт по аудиту является собственностью заказчика аудита. Члены аудиторской группы и все, кто получает отчет акт по аудиту, должны соблюдать требования конфиденциальности содержимого отчета акта.

Завершение аудита. Аудит считается завершенным, если все процедуры, предусмотренные планом аудита, выполнены, и утвержденный отчет акт по аудиту разослан. Документы, имеющие отношение к аудиту, следует хранить или уничтожать на основании соглашения между участвующими сторонами в соответствии с процедурами программы аудита, соглашением между сторонами и в соответствии с действующим законодательством, нормативными требованиями и требованиями контрактов.

Действия по результатам аудита. Заключения по результатам аудита могут указывать на необходимость корректирующих, предупреждающих действий или, при необходимости, действий по улучшению. Последующие действия не рассматривают как часть аудита, и вопрос об их проведении в согласованные сроки обычно решает проверяемая организация, которая должна информировать заказчика аудита о состоянии выполнения этих действий.

Завершение и результативность корректирующих действий должны быть верифицированы. Верификация может быть частью последующего аудита. Таким образом, аудитор должен знать и уметь применять принципы, процедуры и методы аудита. Уметь результативно планировать и организовывать работу.

Оценивать факторы, которые могут повлиять на надежность наблюдений и заключений по результатам аудита; использовать чек листы , планы выработки и формы для регистрации действий по аудиту ; обеспечивать конфиденциальность и безопасность информации. Проведение внутренних аудитов системы менеджмента качества. Авторы Куркина Надиря Рафиковна доктор экономических наук, профессор кафедры общеобразовательных и профессиональных дисциплин Россия, Самарский государственный университет путей сообщения, филиал в г.

Категории статьи: Бизнес-администрирование. Читайте также. Аудит эффективности в условиях проведения конкурсного производства. Модель измерения особенностей поведения российских и китайских потребителей в разрезе процесса принятия решения о покупке: кросс-культурный аспект. Формирование портфеля заказов на предприятиях черной металлургии в условиях экспортирования продукции. Аналитический инструментарий управления запасами. Куркина Надиря Рафиковна.

Результаты внутренних аудитов предоставляют такого рода информацию для анализа со стороны руководства организации, что позволяет разработать корректирующие действия и выявить возможности улучшения, как отдельных процессов, так и системы в целом. К принципам проведения аудита относят [1]: а этичность поведения ethical conduct — основа профессионализма. Рисунок 1 — Последовательность процессов управления программой аудита Частью программы аудита являются указания по планированию и проведению аудитов.

Для каждого аудита необходимо определить цели, область и критерии в пределах программы аудита. Рисунок 2 — Блок-схема процесса — от сбора информации до получения заключений по результатам аудита Для получения выводов аудита свидетельства аудита должны быть сопоставлены с критериями аудита.

Библиографический список Гличев, А. Основы управления качеством продукции. МС ИСО Парфенова Е. Как сделать внутренний аудит результативным? Отечественные разработки.

Вы точно человек?

Куркина Надиря Рафиковна доктор экономических наук, профессор кафедры общеобразовательных и профессиональных дисциплин Россия, Самарский государственный университет путей сообщения, филиал в г. В данной статье рассмотрен материал, раскрывающий особое значение аудита, как высшей формы контроля руководством системы менеджмента качества предприятия. Он проводится для того, чтобы определить соответствие деятельности и результатов в области качества запланированным мероприятиям, требованиям ИСО , а также требованиям, разработанным самой организацией.

Корректирующее действие - устранение причины несоответствия, чтобы подобные несоответствия не возникали в будущем. Предупреждающее действие - деятельность, направленная на предотвращение еще не случившихся проблем то есть профилактика несоответствий.

.

.

.

.

.

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Внутренний аудит и система СВК (IAAP). Открытое занятие от 24 июня 2019 г.

.

.

Внутренний аудит системы менеджмента качества в ПАО «Нептун» Данные вопросы используются внутренними аудиторами при проведении Актуализируется ли своевременно на предприятии "Руководство по качеству"? Где задокументирована "Политика в области качества", кто отвечает.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое аудит?
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.