Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Консультация юриста > права > Как выставляются уточненные счета фактуры

Как выставляются уточненные счета фактуры

Автор: Зайцева С. Продавец обнаружил ошибку в счете-фактуре, выставленном покупателю. Как ее исправить и нужно ли это делать? Какие нюансы учесть? Как покупателю заявить вычет по исправленному счету-фактуре?

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Как правильно исправить счет-фактуру

Продолжим разбираться в хитросплетениях, неоднозначностях и тонкостях счетов-фактур: как и когда следует внести исправления в счет-фактуру, чем отличается исправленный счет-фактура от корректировочного, можно ли вместо исправленного принять корректировочный…. Вопросов очень много: что принимать.

Тема горячая. Обсуждаемая и часто комментируемая контролерами — Минфином и ФНС. Итак, если в счете-фактуры поставщик допустил критичные ошибки, он должен их исправить. В случае, если они могут явиться препятствием в получении покупателем налогового вычета. Или пригодный? При обнаружении критичных ошибок в счете-фактуре нужно обратиться к продавцу о внесении исправлений в счет-фактуру.

По сути- это уточненный документ. Остальные строки и графы заполняются как в первоначальном счете-фактуре, но с правильными значениями. Аннулирование выполнятся путем повторной регистрации документа в книге продаж с отрицательными показателями. Если исправляется счет-фактура, составленный в предыдущем периоде , то продавец и покупатель вносят такие же записи, но только в дополнительных листах к книге продаж книге покупок того периода, в котором был зарегистрирован ошибочный первоначальный счет-фактура.

И так же в доплисты вносятся две записи: аннулируется прежний счет-фактура и регистрируется исправленный. Если в результате исправлений итоговые данные книги продаж книги покупок изменились, надо сдать уточненную декларацию. А при увеличении суммы НДС к уплате за исправляемый период нужно доплатить налог и пени. Чтобы сведения исправленного счета-фактуры из книги продаж, были включены в налоговую декларацию. Обратите внимание: Минфин в письме от 6 мая г.

Но для применения вычета у покупателя зеркальность актуальных счетов-фактур должна быть соблюдена. Для надежности полезно запросить у продавца заверенные копии соответствующих листов из его книги продаж. Мнение контролеров в письмах ФНС от 07 сентября г.

Если ваш контрагент применяет УПД универсальный передаточный документ обязательно убедитесь в том, что полученный от него документ в той части, в которой он заменяет счет-фактуру:. Форма УПД отстает. И актуализировать ее никто не спешит. Минфин и ФНС в своих письмах советуют самостоятельно дополнить УПД, объединяющий в себе форму счета-фактуры и первичного учетного документа, показателями, необходимыми для выполнения требований, установленных статьей Налогового кодекса и Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ N И закрепить форму этого первичного документа в приложении к учетной политике.

Если продавец выдал вам УПД — внимательно проверьте документ на предмет его соответствия актуальной форме счета-фактуры. И каждый из ее реквизитов. В противном случае вычет НДС на основании УПД по устаревшей форме с неполным указанием реквизитов налоговая аннулирует. Исправление ошибки в счет-фактуре не стоит путать с порядком выставления корректировочного счета-фактуры.

Для целей НДС — исправление ошибки и корректировка — два совершенно разных понятия. Совершенно разные операции с совершенно разными основаниями, своими правилами документального оформления и отражения в учете и отчетности.

Корректировочный счет-фактура выставляется только в случае, когда меняют стоимость уже отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.

Корректировка в обязательном порядке оформляется первичным документом. По которому стороны договорились уменьшить или увеличить цену товара, или уточнили его количество. Это может быть изменение дополнение к договору, соглашение, или другой документ, подтверждающий факт уведомления об изменении условий сделки и подтверждающий согласие покупателя.

Ими подтверждается факт, что изменение произошло уже после отгрузки. В случае отсуствия первичного документа- основания, выставлять корректировочный счет-фактуру не надо. Если при выставлении счета-фактуры изначально были допущены несоответствия или ошибки, в том числе арифметические, в стоимости, в сумме, — такие документы не оформляются.

Выставление корректировочного счета-фактуры в этом случае будет неправомерным. Ответственность за нарушение срока выставления не предусмотрена. Но задерживать документ, подтверждаюший право вычета у покупателя, добросовестный партнер не станет. При этом совершенно не важно, когда покупателем был заявлен к вычету НДС по первоначальному счету-фактуре. Это закрепляет пункт 10 статьи Налогового кодекса.

Итак, документы об изменении стоимости ранее отгруженных товаров составлены, согласие покупателя на изменение стоимости получено, корректировочный счет- фактура выставлен. Если стоимость отгруженных товаров увеличилась, то в текущем периоде периоде корректировки :. Если стоимость отгруженных товаров уменьшилась, то в текущем периоде периоде корректировки :.

Кто-то помнит, что до года корректировочные счета-фактуры нужно было регистрировать в доплистах. Причем за тот период, когда была отгрузка. Это вызывало необходимость представления в налоговый орган уточненных налоговых деклараций за период отгрузки товаров. Доплачивать разницу в НДС и пени. С 1 июля года этого не требуется. Поэтому декларации уточнять не следует, и пени начисляться не будут.

Если с момента первоначальной отгрузки до момента корректировки изменились основные реквизиты продавца или покупателя, к примеру, адрес. Если обязанность уведомления об этом не закреплена условиями договора. Налоговым кодексом предусмотрена возможность формирования единых сводных корректировочных счетов — фактур. Естественно, выставленных в адрес одного и того же покупателя. Продавец может подсобрать счета-фактуры, которые попадают под корректировку, и внести данные по ним в единый корректировочный счет-фактуру.

При этом, корректировочный счет-фактура будет всего один, и записей по нему в книгах у продавца и покупателя будет всего по одной. Для кого-то это удобно. Для сокращения количества документов и упрощения учета. Можно совмещать оба варианта выставления корректировочных счетов-фактур — отдельные или единые. Закреплять вариант выбора в учетной политике не требуется.

В едином корректировочном счете-фактуре может быть указано, что по одним позициям стоимость увеличилась, а по другим — уменьшилась. И отражает разницу увеличение или уменьшение уже между ними. Записи по предыдущему корректировочному счету-фактуре не аннулируются, остаются как есть в том периоде. С 1 апреля г. На возврат товаров продавец! Именно он по корректировочным счетам-фактурам будет принимать НДС к вычету. Минфин в письме от 10 апреля г.

Поэтому, будьте внимательны! По возврату есть еще одно письмо Минфина от 8 апреля г. При этом в договоре первоначальный покупатель должен выступать продавцом, а первоначальный продавец — покупателем. В каком периоде получили документ — в том же и отразили в учете. Если одно из условий не выполняется — нужно исправлять ранее выданный счет-фактуру.

Оформление корректировочного счета-фактуры будет неправомерным. И признавать вычеты на его основании рискованно. Об этом предупредил Минфин в письме от 18 декабря г. С соблюдением правильного порядка их отражения в учетных регистрах и налоговой отчетности. Небрежность или невнимательность поставщика может серьезно подвести покупателя и оставить его без вычета. Но, к большому сожалению, судьи КС РФ ничего неконституционного в этих нормах не нашли.

Российская судебная практика подтверждает, что ответственность бизнеса — безгранична. Проверка потенциальных контрагентов уже вменена в обязанность. С суровой платой за неисполнение: 1 обвинение в соучастии и 2 отказ в уменьшении налоговой базы и признании вычетов. Быть в тренде происходящих событий. Знать приемы и понимать верные ходы. Ставить в зависимость свое законное право на вычет от порядочности или настроения поставщика — неосмотрительно и рискованно.

Стоит подстраховаться. И еще. К примеру:. Если контрагент порядочный — он не будет упорствовать принять дополнительные условия к договору. Для него эти условия не влекут никаких осложнений и проблем. Если контрагент уклоняется от представления документов или отказывается подписывать предложенную редакцию договора — это повод призадуматься о причинах его противодействия и оценить целесообразность выбора для исполнения договора именно этого контрагента. Не дожидаясь налоговой проверки и ее результатов.

Ошибки в счетах — фактурах не должны быть исключительно проблемой бухгалтера. Инициируйте приказ об ответственных лицах менеджерах за правильность оформления документов на поставку вцелом и счетов -фактур в частности.

Подучите персонал, разьясните правила составления счетов-фактур для сотрудников, ответственных за закупку товаров. Обеспечьте иными четкими условиями договоров с поставщиками гарантии представления верных документов и правильного отражения их в учете. Займите требовательную позицию, не принимайте роль просителя. С отдельными поставщиками , возможно, за вычет придется побороться ив суде.

Встречаем корректировочный счет-фактуру

Account Options Sign in. My library Help Advanced Book Search. Налоговый вестник , Issues Журнал является независимым ежемесячным финансово-экономическим изданием для руководителей организаций всех форм собственности, финансистов, бухгалтеров, предпринимателей, работников финансовых, таможенных и налоговых органов. Журнал информирует о налоговом законодательстве, его изменениях и применении на практике, а также о деятельности Минфина России и ФНС России и их структурных подразделений.

Однако для целей корректировки налоговых обязательств по НДС, корректировочный счет-фактура и исправленный счет-фактура — это две большие разницы. Перепутав их можно получить налоговые доначисления по НДС.

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ.

Регистрация

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Общая стоимость с НДС в счете-фактуре не изменилась. Ошибка привела к занижению налоговой базы. Консультация предоставлена Как поступить в сложившейся ситуации? Надо ли выставлять корректировочный счет-фактуру? Как заполнить уточненную декларацию?

Счет-фактура без ИНН покупателя: нужно ли подавать уточненку по НДС?

Продолжим разбираться в хитросплетениях, неоднозначностях и тонкостях счетов-фактур: как и когда следует внести исправления в счет-фактуру, чем отличается исправленный счет-фактура от корректировочного, можно ли вместо исправленного принять корректировочный…. Вопросов очень много: что принимать. Тема горячая. Обсуждаемая и часто комментируемая контролерами — Минфином и ФНС. Итак, если в счете-фактуры поставщик допустил критичные ошибки, он должен их исправить.

Нередко возникают ситуации, когда компания получает счет-фактуру с опозданием.

Порядок расчета НДС в самых сложных хозяйственных ситуациях рассмотрен 19 апреля года на онлайн-конференции, которая состоялась на Российском налоговом портале. Эксперты помогли разобраться с вопросами по оформлению счетов-фактур, выписке книги покупок и книги продаж. В какой момент возникает налоговая база по НДС при начале реализации крупной партии товара в одном налоговом периоде и переходящей отгрузке в последующем налоговом периоде договор на поставку длится в течение года, первичный документ составлен в начале реализации? Любовь Потемкина: В момент составления первого первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика для доставки товаров покупателю.

Работа с исправительными счетами-фактуры

Вопрос читателя портала ilex. Новости Организацией-продавцом при сверке с контрагентом-покупателем в III квартале года обнаружена ошибочно учтенная накладная на отгрузку товаров, датированная годом. В III квартале года продавец в учете сделал сторнировочную запись данной отгрузки. Какие действия продавцу необходимо произвести с ЭСЧФ, выставленным в году, чтобы не возникло расхождений при формировании камерального контроля за III квартал года?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужна ли бумажная счет-фактура

Порядок внесения исправлений в счета-фактуры. Постановлением N предусмотрен порядок исправления счетов-фактур, в том числе исправляться могут и корректировочные счета-фактуры. Исправления вносятся путем составления новых экземпляров счетов-фактур, т. Когда необходимо вносить исправления в счета-фактуры. В данном случае необходимо внести исправления в "отгрузочный" счет-фактуру, составленный с указанием плановых цен, поскольку расчет цены товаров не изменяется Письмо Минфина России от

Ребусы счетов-фактур: исправить нельзя корректировать

Дата публикации Организация обнаружила, что в прошлом квартале выставила счет-фактуру покупателю с неверным ИНН перепутали название контрагента. Счет-фактуру отразили в книге продаж в прошлом периоде, заплатили НДС в бюджет. Покупатель также в прошлом квартале заявил вычет по этому счету-фактуре. Ошибку обнаружили сами в текущем квартале.

Счета-фактуры могут быть выставлены на бумаге и (или) в электронной счета-фактуры (в т. ч. первоначально не заполненные или уточненные).

Одним из обязательных условий применения вычета по НДС является наличие правильно оформленного счета-фактуры корректировочного счета-фактуры на приобретенное имущество работы, услуги, имущественные права или выплаченный аванс п. НДС принимайте к вычету в сумме, выделенной в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре. Счета-фактуры могут быть выставлены на бумаге и или в электронной форме абз. Счета-фактуры должны содержать обязательные реквизиты, указанные:. Счет-фактура должен быть подписан в установленном порядке п.

Корректировочные счета-фактуры. ФНС разрешила…

ФНС России в письме от Счет-фактуру покупатель в книге покупок не регистрировал. Счет-фактура — это документ, который является основанием для принятия НДС, предъявленного поставщиками покупателю, к вычету п.

Ошибочное выставление счет-фактуры

Однако форма и порядок заполнения такого документа правительством до сих пор не утверждены. Этот пробел пришлось восполнить ФНС России. По согласованию с Минфином России в письме от

Федеральный арбитражный суд Московского округа в составе: председательствующего-судьи Алексеева С.

Можно ли в 4 квартале сделать корректировочную фактуру и не подавать уточнённые декларации за 3 квартал по налогу на прибыль и НДС? Корректировать налоговую базу по НДС текущим периодом нельзя, потому что правила, предусмотренные п. Уточненную декларацию сформируйте на основании книги продаж с учетом заполненного дополнительного листа п. Образовавшуюся переплату по налогу можно зачесть или вернуть. По прибыли выручку можно откорректировать в текущем периоде, потому что занижения налоговой базы нет.

Ответы на вопросы наших клиентов

.

Корректировочный или исправленный счет-фактура в 2018 году: как не промахнуться?

.

Комментариев: 4
  1. Степанида

    Абсолютно с Вами согласен. Это отличная идея. Готов Вас поддержать.

  2. Конкордия

    Поражаюсь смекалке и воображению уважаемого автора!

  3. Спартак

    Портал отличный, все бы такие!

  4. Аристарх

    СУПЕР всё, ВОООБЩЕ КРУУТОО, если бы на самом деле было бы так

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.