Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Консультация юриста > права > Ставка ндфл по виду на жительство

Ставка ндфл по виду на жительство

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:. Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет. Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц как было до года , но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Выплачиваем доходы иностранцам

Однако так бывает не всегда. В отдельных случаях налоговый статус иностранного гражданина резидент или нерезидент , которому субъект хозяйствования начисляет выплачивает, предоставляет доход, имеет значение для налогообложения. В каких, мы рассмотрим позже, а сейчас разберемся с определением резидентского статуса иностранцев.

Напомним: ст. Определять резидентский статус иностранца должен налоговый агент на основании критериев, прописанных в пп. Рассмотрим их. Так, для целей налогообложения физическое лицо считается резидентом Украины, если в отношении него справедливо хотя бы одно из приведенных ниже утверждений п. Узнать сведения о месте жительства или месте пребывания лица можно из одного из следующих документов абзац девятый ст. Достаточным но не исключительным условием определения местонахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного проживания членов его семьи или его регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности;.

При этом в консультации из подкатегории Это всего лишь разрешение на постоянное проживание. А факт пребывания в Украине более дней должен быть подтвержден на основании других документов. А если вопреки закону физлицо — гражданин Украины имеет также гражданство другой страны? В этом случае оно считается гражданином Украины, не имеющим права на зачет налогов, уплаченных за рубежом, предусмотренный НКУ или нормами международных соглашений Украины см.

В случае когда физическое лицо является лицом без гражданства, его статус определяют согласно нормам международного права. Заключение трудового либо гражданско-правового договора с физлицом-нерезидентом предполагает выплату ему дохода с источником происхождения из Украины. Чтобы отразить в отчетности информацию о суммах такого дохода, предприятию потребуется получить от иностранца регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов далее — регистрационный номер.

Об этом свидетельствуют ст. В том, чтобы у получателя дохода — иностранца был такой номер, в первую очередь должен быть заинтересован его налоговый агент. А это, в свою очередь, приведет к риску быть оштрафованным на основаниях, предусмотренных ст. Где иностранец может получить регистрационный номер? За получением регистрационного номера иностранец может обратиться в территориальные органы ГФСУ в п.

Для регистрации иностранец обязан подать в соответствующий орган ГФСУ п. Для иностранцев и лиц без гражданства таким документом является см.

В этом случае такому представителю необходимо взять с собой п. Фискальный орган регистрирует физлицо в Госреестре в течение 3 рабочих дней со дня получения им учетной карточки и необходимых документов п. Карточка плательщика налогов — это документ, удостоверяющий регистрацию в Госреестре. В ней указан регистрационный номер плательщика налогов. Карточку плательщика налогов выдадут п.

Обратите внимание: отказаться от получения регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов, например из-за религиозных убеждений, иностранные граждане, получающие доход с источником происхождения в Украине, не могут. Напоминают об этом и фискалы в консультации из подкатегории Субъект хозяйствования, выплачивающий иностранцу доход, должен получить от него копию карточки плательщика налогов.

Вы это сделали? Тогда узнайте, как правильно осуществить налогообложение доходов нерезидента. В случае если доходы с источником их происхождения в Украине выплачиваются нерезиденту резидентом — юрлицом или самозанятым лицом, такой резидент является налоговым агентом нерезидента в отношении этих доходов п.

Согласно п. IV НКУ для нерезидентов. Об этих особенностях мы поговорим позднее. Отметьте: если международным договором об избежании двойного налогообложения, согласие на обязательность которого дано Верховной Радой Украины, установлены другие правила, чем те, что предусмотрены НКУ , то применяют правила международного договора п. Большинство международных договоров об избежании двойного налогообложения или, как их еще называют, двусторонних Конвенций , предусматривают выгодные условия налогообложения.

В чем они заключаются? В возможности:. Сам зачет проводят, если было предоставлено письменное подтверждение компетентного органа другого государства факта уплаты физлицом такого налога за границей. Конкретный перечень налогов, на которые распространяется договор об избежании двойного налогообложения, указывают в ст. В частности, к таким налогам относятся налоги на доходы , к которым причисляют все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или элементов дохода, в том числе взимаемые после даты подписания Конвенции в дополнение или вместо существующих.

Таким образом,. Вопросы устранения двойного налогообложения и порядок проведения зачета налогов, уплаченных за границей, в счет налоговых обязательств по идентичным налогам в своем государстве оговаривают в отдельной статье Конвенции.

Однако эти слова нельзя трактовать как такие, которые предоставляют налогоплательщику право выбора страны, в которой он будет уплачивать налог. Как правило, государству, в котором выплачивается доход, предоставляется первоочередное приоритетное право налогообложения, однако с учетом ограниченного установленного Конвенцией размера ставок см.

Учтите: налоговый агент вправе применять правила двусторонней Конвенции , только если нерезидент подтвердит свой статус резидента страны, с которой Украиной заключена такая Конвенция абзац второй п.

Предоставив налоговому агенту:. Ее составляют по форме, утвержденной согласно законодательству такой страны. Помните, что она действует только в течение того календарного года, в котором выдана;.

При этом п. Однако по окончании отчетного налогового года в обязательном порядке нужно получить от нерезидента соответствующую справку за этот год.

Соглашаются с этим и налоговики см. Справка о резидентском статусе должна быть надлежащим образом легализована и переведена в соответствии с законодательством Украины п.

Вместе с тем не требуют легализации официальные документы стран — участниц Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, от Кроме того, не требуют ни легализации, ни удостоверения апостилем документы, выданные странами — участницами двусторонних договоров о правовой помощи и правовых отношениях в гражданских и уголовных делах, а также документы стран — участниц многосторонней Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях в гражданских, семейных и уголовных делах от Об этом говорили налоговики в письме ГНСУ от Но будьте бдительны!

Не всегда наличие двустороннего договора о правовой помощи освобождает от легализации всех официальных иностранных документов. Порядок применения таких договоров разъяснял Минюст в письмах от А если иностранец — получатель дохода не предоставил справку о том, что он — резидент страны, с которой заключен договор об избежании двойного налогообложения. В этом случае доходы, выплачиваемые такому нерезиденту, облагайте по правилам и ставкам, установленным НКУ. Об этих правилах мы с вами поговорим чуть позже.

Обратите внимание! В соответствии с п. При этом, на наш взгляд, нормы международных договоров об избежании двойного налогообложения применить к этому сбору не получится. Кроме того, в базу обложения этим сбором попадают доходы, перечисленные в пп. ХХ НКУ. Напоминают об этом и фискалы см. Кто является ответственным за начисление ВС и уплату его в бюджет?

Юридическое лицо или физлицо-предприниматель, выплачивающее доход. Согласно положениям п. При этом о резидентском статусе физлица ни слова. Такой же вывод можно сделать из консультаций фискалов. Так, согласно разъяснению из подкатегории Другое разъяснение из этой же подкатегории гласит, что базой начисления ЕСВ является сумма заработной платы дохода , выплачиваемой застрахованному лицу, в том числе иностранцу , в соответствии с трудовым договором.

Но одно исключение все же есть! Если доход выплачивается резидентом Украины физлицу-нерезиденту, осуществляющему предпринимательскую деятельность в сфере кинематографии не на территории Украины, такая выплата не является объектом начисления ЕСВ п.

На сумму заработной платы нерезидента необходимо начислить ЕСВ п. Исключение предусмотрено только для случаев применения НСЛ.

К зарплате нерезидента НСЛ применять нельзя. Это следует из положений п. В нем сказано, что предоставление НСЛ прекращается с месяца, следующего за месяцем утраты физлицом статуса резидента.

А раз физлицо утрачивает статус резидента, оно становится нерезидентом п. Из этого следует, что нерезиденты правом на НСЛ пользоваться, увы, не могут.

Хотя, как ни странно, налоговики иного мнения на этот счет. Так, в своей консультации, размещенной в подкатегории На наш взгляд, такой подход фискалов противоречит нормам НКУ. Вы начисляете зарплату работнику-иностранцу в иностранной валюте?

Сумма вознаграждения, выплаченная иностранцу, попадет в базу начисления ЕСВ на основании п. Что касается НДФЛ и ВС, то суммы вознаграждений, начисленных выплаченных нерезиденту в соответствии с условиями договора подряда договора о предоставлении услуг , являются для него налогооблагаемым доходом п. Как это работает? Сейчас расскажем. Как и при покупке недвижимости у резидента, налогообложение дохода нерезидента от продажи недвижимости будет зависеть от таких факторов:. Для наглядности порядок налогообложения недвижимости представим в виде схемы см.

Поговорим о приведенном на рис.

Налогообложение иностранных граждан в Российской Федерации

Однако так бывает не всегда. В отдельных случаях налоговый статус иностранного гражданина резидент или нерезидент , которому субъект хозяйствования начисляет выплачивает, предоставляет доход, имеет значение для налогообложения. В каких, мы рассмотрим позже, а сейчас разберемся с определением резидентского статуса иностранцев. Напомним: ст. Определять резидентский статус иностранца должен налоговый агент на основании критериев, прописанных в пп.

В связи с изменениями в налоговом законодательстве предлагаем рассмотреть порядок начисления и уплаты ЕСН, страховых взносов в бюджет ПФР, ФОМС, ФСС с выплат, производимых иностранным гражданам, работающим по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, а также налога на доходы физических лиц. В России такая практика хотя и не распространена, однако она существует и имеет все основания для дальнейшего развития. В статье уделяется внимание вопросам налогообложения доходов иностранных граждан в РФ от работ по найму, а также лиц, производящих выплату указанных доходов.

Здравствуйте уважаем мы хотели узнать скажите пожалуйста в городе Краснодар сколько подняли налоговой патент для мигрантов Я просила обозначить минимум, который не облагается налогом, он не указан. Дело в том, что у сына зарплата и с него требуют налог в рублей. Правомочно ли это?

Иностранные работники: что нужно знать бухгалтеру?

Налоговые инспекторы пересчитали налог в большую сторону после того как узнали, что у налогоплательщика имелся вид на жительство в другой стране. В инспекции решили, что это является достаточным основанием для признания налогоплательщика нерезидентом РФ. ФНС не согласилась с таким подходом и отметила, что гражданин может быть российским налоговым резидентом, имея вид на жительство в другом государстве. Для целей налогообложения необходимо установить время его фактического пребывания на территории РФ. Если иностранный гражданин постоянно проживает в России, то он является налоговым резидентом РФ, несмотря на вид на жительство в другом государстве. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Вид на жительство не влияет на статус резидента

Подоходный налог с нерезидентов РФ: когда применяются другие ставки. НДФЛ иностранцы продают недвижимость. Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами? Можно ли все-таки снизить доход нерезидентов?

Если в штат сотрудников компании входят иностранцы, бухгалтеру по расчету заработной платы следует уделять особое внимание этой категории граждан.

Если у иностранного работника истек срок действия вида на жительство, но на территории Российской Федерации он находился более дней за налоговый период, то с его доходов работодателю нужно удержать НДФЛ по ставке 13 процентов, а не Письмо Министерства финансов РФ от Вопрос: 15 октября г.

Ставка ндфл по виду на жительство

В отношении уплаты подоходного налога один из ключевых моментов — статус налогового резидента в России. Если его нет, то придётся отчислять повышенный НДФЛ. А если при этом есть официальное право на проживание в другой стране, что будет со ставкой налога?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2024: новая ставка НДФЛ? // Фанимани

Ежегодно Правительство РФ устанавливает квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу в РФ. С учетом высокого уровня безработицы в стране количество разрешений на работу было уменьшено, но, несмотря на это, прием на работу иностранцев распространен. Квотирование иностранной рабочей силы в г. Квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу распределены по субъектам РФ на год и утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от В частности, квота на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу в целом по РФ утверждена на г. Москве - , г.

Получение вида на жительство за рубежом не обязывает платить НДФЛ по ставке 30%

По данным органов статистики и миграционной службы, в России наблюдается ежегодный прирост трудовых мигрантов. Усугубила ситуацию и обстановка на Украине, повлекшая за собой поток беженцев из этой страны. Принимая иностранных граждан на работу, компания должна не только учесть особенности их трудоустройства, но и знать, какие последствия ожидают ее в области обложения доходов таких работников НДФЛ и страховыми взносами. Наша статья поможет не допустить ошибок. В Федеральном законе от

Гражданин, получивший вид на жительство в РФ имеет ли право на Для налоговых резидентов РФ ставка НДФЛ – 13% (п. 1 ст. НК.

Определив статус, резидентство и вид выплачиваемого дохода, смотрим, какую ставку НДФЛ нужно применить. Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в г. Кроме того, не меняется в г. Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в году такие же, как и в году.

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2019 году

У работника имеется вид на жительство в Российской Федерации. Надо ли с него удерживать НДФЛ и по какой ставке? И предоставляется ли ему налоговый вычет на ребенка?

НДФЛ с доходов иностранных работников

В отношении которых на момент удержания НДФЛ необходимо определять налоговый статус в соответствии со статьей НК РФ, руководствуясь положениями пункта 2 статьи , пункта 4 статьи и статьи НК РФ дополнительно см. Письмо Минфина от В отношении указанных категорий иностранных работников налоговая ставка будет зависеть от времени фактического их нахождения в России.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат НДФЛ за покупку недвижимости
Комментариев: 1
  1. Фотий

    каждый день похож на предыдущий. каждый пост автора отличен от предыдущего. вывод: читать автора :)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.