Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Консультация юриста > права > Восстановление ндс по основным средствам

Восстановление ндс по основным средствам

Порядок восстановления НДС по ОС и НМА Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи НК РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам работам, услугам , в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, необходимо восстановить, если приобретенные товары работы, услуги начинают использоваться в необлагаемых операциях, поименованных в пункте 2 статьи НК РФ:. По товарам работам, услугам налог восстанавливается в размере, ранее принятом к вычету, а по ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки. При этом учитывается остаточная балансовая стоимость, сформированная по данным бухгалтерского учета письмо Минфина России от Если же приобретенные объекты ОС и НМА начинают использоваться в необлагаемой деятельности наряду с продолжением их использования для облагаемых операций, то правила определения суммы НДС, подлежащей восстановлению, нормативно не установлены. То есть НДС по ОС в части, приходящейся на необлагаемые операции, необходимо восстанавливать независимо от доли расходов на необлагаемые операции в совокупных расходах. Восстановленная сумма налога не включается в стоимость имущества, а учитывается для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов пп.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Какой порядок восстановления НДС по основным средствам при экспорте?

Восстановление НДС организациями возможно в тех случаях, когда товар, при покупке которого в стоимость входил НДС, принятый к вычету, использовался в операциях, при которых начисление НДС не применяется. Подробнее о нюансах, связанных с восстановлением налога, вы узнаете из нашей специальной рубрики. Когда возникает необходимость в восстановлении НДС.

Если налогоплательщик совершает операции, с которых по тем или иным основаниям не уплачивается НДС, входной налог по использованным в них ценностям или работам, услугам , ранее принятый к вычету, следует уплатить в бюджет то есть восстановить. На это указывает п. Еще один случай, когда возникает обязанность по восстановлению НДС, — экспорт.

А точнее, ситуации, когда при реализации товара совершаются незапланированные экспортные операции. То есть когда изначально активы работы, услуги приобретались исключительно для внутренней реализации, а использовали их для операций экспорта.

Как быть с входным налогом в таких случаях? Но нужно иметь в виду, что с Какой порядок восстановления НДС по основным средствам при экспорте, узнайте здесь. Если ОС, ранее использованное в деятельности, облагаемой НДС, начинает использоваться в операциях, не облагаемых НДС, то принятый ранее к вычету НДС нужно восстановить пропорционально его остаточной стоимости. При наличии дебиторской задолженности, погашение которой не представляется возможным, возникает спорная ситуация.

Если у продавца, который не может взыскать с покупателя оплату за отгруженный ему товар, нет причины восстанавливать НДС, принятый к вычету в момент приобретения материалов, то у покупателя дело может обстоять иначе. При условии, что организация приняла решение о списании дебиторской задолженности, признанной безнадежной, которая образовалась в случае предоплаты при отсутствии дальнейших поставок, налог с авансов стоит восстановить при списании данной задолженности.

В противном случае могут возникнуть разногласия с проверяющими органами. После отгрузки товара продавец должен восстановить НДС с аванса, ранее полученного от покупателя. Что касается действий по списанию собственного долга, при этом также существуют спорные моменты как для продавца, так и для покупателя.

При каких обстоятельствах потребуется восстановить налог полностью, а когда это делать не обязательно? Какие последствия в том или ином случае возможны? Нередки ситуации, когда принадлежащее экономическому субъекту имущество ОС, материалы, товар приходит в негодность. В связи с этим часто возникает вопрос: необходимо ли произвести восстановление НДС, который был ранее уплачен? Подробнее о действиях налогоплательщиков в подобных обстоятельствах читайте в материалах:. Полученная скидка к цене товара у покупателя приводит к необходимости восстановления НДС.

Если в ходе работы субъект решит перейти с общей системы на иной режим налогообложения, исключающий необходимость начисления НДС, то ранее принятый к вычету налог придется восстановить. Переход организации с общей системы на иные льготные режимы налогообложения подразумевает восстановление НДС по приобретенным товарам услугам и имущественным правам в полном объеме. Если же рассматривать ОС и НМА, то восстановлению подлежит налог в размере, пропорциональном их остаточной стоимости.

Действия с налогом, ранее использованным в качестве вычета при уплате в бюджет, отражаются в бухучете на счетах 19, 68, 91 и пр. Отражение операций по восстановлению НДС с авансовых платежей сопровождается также записью бухгалтерских проводок. Подписывайтесь на новости.

Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Порядок восстановления НДС в годах проводки. Восстанавливать ли НДС по не отработанному продавцом авансу? Как учитывать суммы НДС при списании дебиторской задолженности?

Для покупателя ситуация с восстановлением НДС при списании дебиторской задолженности, которая образовалась по предварительной оплате за товар, неоднозначна. Все подробности — в нашей статье. Порядок восстановления НДС с авансов проводки Восстановление НДС с выданных авансов является результатом его принятия к вычету и применяется не так уж часто.

Как правильно восстановить НДС с авансов? Какие условия нужно соблюсти, чтобы принять авансовый НДС к вычету? Какие проводки нужно составить в том и другом случае? Рассмотрим все плюсы и минусы НДС с авансов в нашей статье. Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету. НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации Списание кредиторской задолженности неразрывно связано с НДС.

Продавцы и покупатели пытаются найти ответ на вопрос: как быть с НДС при списании кредиторской задолженности? Основные проблемные ситуации и способы их разрешения приведены в нашей статье. Порядок восстановления НДС при списании товара Восстановление НДС при списании товара — вопрос, вызывающий постоянные споры между плательщиками этого налога и налоговыми органами. Рассмотрим, почему так происходит и каковы варианты действий по восстановлению НДС. Переход на УСН в годах заявление, сроки, условия.

Откорректирован перечень оснований для восстановления НДС. Налоговая база НДС в годах. НДС-последствия продажи товара ниже себестоимости. НДС с аванса при расторжении договора разрешили не восстанавливать. Когда возникает необходимость в восстановлении НДС Восстановление НДС при переходе на УСН Проводки при восстановлении налога Когда возникает необходимость в восстановлении НДС Если налогоплательщик совершает операции, с которых по тем или иным основаниям не уплачивается НДС, входной налог по использованным в них ценностям или работам, услугам , ранее принятый к вычету, следует уплатить в бюджет то есть восстановить.

Существуют несколько оснований для проведения подобной операции, в частности: передача активов в качестве вкладов, в том числе в УК или передача для увеличения целевого капитала некоммерческих структур ; дальнейшая реализация товаров за пределами РФ; приобретение ТМЦ с целью осуществления деятельности, освобожденной от налогообложения; изменение системы налогообложения на не предполагающую начисление НДС после закупки товаров и их дальнейшая реализация без начисления налога.

Восстановление НДС при переходе на УСН Если в ходе работы субъект решит перейти с общей системы на иной режим налогообложения, исключающий необходимость начисления НДС, то ранее принятый к вычету налог придется восстановить.

Проводки при восстановлении налога Действия с налогом, ранее использованным в качестве вычета при уплате в бюджет, отражаются в бухучете на счетах 19, 68, 91 и пр.

Основное средство ликвидировано: проблем с НДС не будет

На практике часто возникают ситуации, когда организация вынуждена восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету. Порядок восстановления налога различается в зависимости от основания его восстановления, а также от вида имущества: по материально-производственным запасам МПЗ он один, по основным средствам ОС и нематериальным активам НМА — другой, а по недвижимости — третий. Перечень случаев, когда налог требуется восстановить, приведен в пункте 3 статьи Налогового Кодекса и в статье В такой ситуации НДС следует восстановить в полной сумме, а налог по основным средствам нематериальным активам нужно восстановить пропорционально остаточной балансовой стоимости объекта без учета переоценки подп.

Случаи, когда налогоплательщик обязан выполнить восстановление НДС, ранее принятого к вычету, указаны в пункте 3 статьи НК РФ, причем перечень этих случаев закрытый, то есть других случаев восстановления быть не должно. За исключением случаев восстановления НДС по основным средствам, которым посвящена отдельная статья

При каких обстоятельствах налогоплательщик вправе воспользоваться льготным порядком восстановления НДС? Какие документы будут являться основаниями для восстановления налога по объекту, счет-фактура по которому за давностью лет уничтожен? Надо ли восстанавливать НДС по недвижимости крымской организации? Какие нюансы здесь нужно учесть?

Восстановление НДС по основным средствам при переходе на УСН

Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. НДС, принятый к вычету по ОС, которые компания начала использовать в необлагаемых операциях, нужно восстановить и заплатить в бюджет. Это прямая норма НК РФ. Никаких исключений эта норма не предусматривает. Восстанавливают НДС при смене условий налогообложения — либо всей деятельности фирмы, либо ее части. Технически восстановление НДС — это отражение некогда принятого к вычету налога в книге продаж. Эта операция ведет к образованию суммы налога к уплате в бюджет.

Восстановление НДС ранее принятого к вычету НДС

Если построенная недвижимость используется только для необлагаемых НДС операций, то нужно применять особый порядок восстановления НДС — в течение 10 лет, начиная с года, когда наступил момент, указанный в п. Ведь нормы ст. Особый порядок восстановления входного НДС предусмотрен для объектов недвижимости, в отношении которых выполняются следующие условия:. При этом за периоды, в которых объект недвижимости был исключен из состава амортизируемого имущества или не использовался в операциях, освобожденных от НДС, налог не восстанавливается п. Однако за год налог не восстанавливается: в этом году организация не проводила операций, освобожденных от налогообложения.

Суть этой нормы в следующе м подп. Восстановленный НДС затем можно принять к вычету либо в квартале подтверждения нулевой ставки, либо на дату отгрузки товаров на экспорт если на й день с этой даты нулевая ставка не подтверждена п.

Восстановление возмещенного НДС Ж. Данный перечень является закрытым, но поскольку к операциям, подпадающим под определение не облагаемых НДС, могут быть также отнесены операции, прямо не указанные в п. Кроме того, не всегда можно однозначно определить дату, когда необходимо восстанавливать НДС, и порядок его восстановления.

Восстановление НДС по объектам недвижимости

И в том, и в другом случае есть свои особенности, расскажем о них в этой статье. Для того чтобы принять к вычету НДС при покупке основных средств, должны соблюдаться следующие условия:. При этом в нормативных документах не оговаривается, на каком именно счете должны учитываться основные средства, чтобы принять налог к вычету.

В каком порядке она должна восстановить НДС, ранее принятый к вычету по основным средствам? В силу абз. Организации, применяющие УСНО, не являются плательщиками НДС, поэтому при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с гл. Восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов — в размере суммы, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки:. Сумма НДС, подлежащая восстановлению основное средство. Сумма НДС, принятая к вычету.

Восстановление НДС при переходе на УСНО

Восстановление НДС при экспорте основных средств всегда носило спорный характер. Нормы НК РФ по этому вопросу имеют двоякие формулировки, которые каждый налогоплательщик может трактовать не так, как этого хотелось бы контролирующим органам. Об этом и пойдет речь в данной статье. Восстановление НДС по основным средствам при экспорте с Восстановление НДС по основным средствам при экспорте до По мнению Минфина, теперь восстанавливать НДС по основным средствам нужно только в случае реализации на экспорт самого объекта основных средств письмо от Содержание же утратившей силу нормы касалось основных средств, которые косвенно использовались для реализации товаров на экспорт решение ВАС РФ от После отмены этой нормы, отпал вопрос, как поступать в ситуации, когда основное средство используется при производстве товаров, реализуемых как на внутреннем рынке, так и на внешнем.

Пример. Организация с переходит с ОСНО на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". По данным.

Сумма начисленной амортизации за время использования составила 20 руб. Рассчитаем сумму восстанавливаемого НДС. Сумму налога, подлежащего восстановлению, исчисляют исходя из остаточной балансовой стоимости без учета переоценки. Следовательно, восстанавливаемая часть НДС руб.

Нет, вы не должны при ликвидации основных средств восстанавливать ранее принятый к вычету НДС. С такой позицией согласны и чиновники, и суды причем на высшем уровне. Расскажем подробнее. На сегодняшний день Минфин России и налоговая служба придерживаются позиции в пользу налогоплательщиков.

В некоторых ситуациях компания должна восстановить НДС, который ранее приняла к вычету. Их перечень закреплен в пункте 3 статьи НК РФ. Например, восстановить налог придется, если организация передала имущество в счет вклада в уставный капитал или заявила вычет авансового НДС, а потом получила товар от поставщика. Этот перечень закрытый.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС 4.

Такой порядок установлен пунктом 3 статьи и распространяется на товары, работы, услуги, основные средства, нематериальные активы, имущественные права, не использованные до момента перехода в облагаемых НДС операциях. В статье рассмотрим, как восстановить НДС. Статья по теме: Лимиты по УСН на год таблица. При переходе на упрощенную систему налогообложения НДС подлежит восстановлению в том налоговом периоде, который предшествовал периоду перехода на УСН подп.

Восстановление НДС организациями возможно в тех случаях, когда товар, при покупке которого в стоимость входил НДС, принятый к вычету, использовался в операциях, при которых начисление НДС не применяется. Подробнее о нюансах, связанных с восстановлением налога, вы узнаете из нашей специальной рубрики. Когда возникает необходимость в восстановлении НДС. Если налогоплательщик совершает операции, с которых по тем или иным основаниям не уплачивается НДС, входной налог по использованным в них ценностям или работам, услугам , ранее принятый к вычету, следует уплатить в бюджет то есть восстановить. На это указывает п.

Сразу скажем, что вопрос о том, нужно ли восстанавливать принятый к вычету НДС по основным средствам, которые перестают использоваться в деятельности организации, является спорным. Минфин России в письмах от Подпункт 1 п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Авансы полученные и выданные. Вычет и восстановление НДС.
Комментариев: 5
  1. Марианна

    Проще головой о стену удариться, чем все это реализовать в нормальном виде

  2. Бронислава

    каждый день похож на предыдущий. каждый пост автора отличен от предыдущего. вывод: читать автора :)

  3. Клим

    Это просто бесподобный топик

  4. Севастьян

    ООООООООООООО!! Давно хотела посмотреть такое!!!!

  5. Дементий

    Согласен, весьма забавное мнение

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.