Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Консультация юриста > работа > Дотация на питание для 6 ндфл

Дотация на питание для 6 ндфл

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении. Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст. Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников. Сделать это он может разными способами:. Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда. Но для того чтобы такой вид оплаты можно было отнести к подобным расходам, их следует внести в общий перечень выплат, образующих систему оплаты труда у работодателя ст.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Питание работников за счет средств работодателя: налоговые последствия

Если оплата питания, предусмотрена в трудовом коллективном договоре, при налогообложении прибыли, она учитывается как расходы на оплату труда. На сумму, которая удерживается из заработной платы, НДС в этом случае не начисляется.

Если в трудовом коллективном договоре не предусмотрена оплата питания за счет заработной платы, со стоимости обедов нужно начислить НДС, как с реализации товаров, работ, услуг.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Затраты компании на питание работников можно включить в состав расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль: — при предоставлении его в соответствии с требованиями законодательства п.

Для отнесения затрат на бесплатную еду в состав налоговых расходов у оптовика должен быть организован персонифицированный учет, который позволяет определить сумму дохода, полученного каждым работником.

Кроме того, сумма натуральной оплаты труда, которая начислена каждому специалисту, должна быть подтверждена документально п. Например, записью об обязанности организации обеспечивать бесплатными обедами работников в их трудовых договорах, договором с предприятием общепита, актами приемки оказанных услуг письмо УФНС России по г.

Москве от 2 октября г. Не забудьте, что, если питание предоставляется оптовиком в счет зарплаты, выплачиваемая в неденежной форме доля не может превышать 20 процентов от начисленной месячной зарплаты ст.

А вот при организации питания в виде шведского стола затраты на него нельзя учесть в налоговых расходах на основании статьи Налогового кодекса РФ. Поскольку без персонификации они не соответствуют определению оплаты труда ст. Причем даже в случае, когда его предоставление закреплено в трудовом и или коллективном договорах. Косвенное подтверждение тому —. Ранее финансовое ведомство рекомендовало в таких случаях вести учет расходов исходя из общей стоимости выданной еды и данных табеля учета рабочего времени.

При методе начисления затраты на бесплатное питание учитывают в последний день месяца, к которому относятся расходы на оплату труда п. При кассовом методе затраты включают в налоговую базу по факту выплаты подп.

То есть стоимость питания, предоставленного в течение месяца, отражают одновременно с выдачей зарплаты. Порядок обложения НДС питания работников зависит от формы и способа его предоставления. Рассмотрим их. Компенсация расходов на питание С сумм компенсации расходов на питание, начисляемых работникам организации согласно трудовому договору, НДС не уплачивается письмо Минфина России от 2 сентября г.

Предоставление сотрудникам обедов При выдаче еды в натуральной форме порядок начисления НДС тоже имеет свои особенности. Обеды предоставляются бесплатно. Если питание выдают бесплатно, не в счет зарплаты, нужно начислить НДС. Ведь такая операция признается безвозмездной передачей товаров абз. Налоговая база при этом равна рыночной стоимости еды без НДС. Данная норма распространяется на выдачу сотрудникам обедов собственного изготовления или приобретенных у третьих лиц постановления , ФАС Волго-Вятского округа от 17 февраля г.

В этом случае, как правило, их стоимость не включается в расчет налога на прибыль. А когда питание предоставляет третье лицо за счет организации , судьи считают, что объекта обложения НДС не возникает постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 15 сентября г.

Обеды выдаются в счет зарплаты. При предоставлении бесплатного питания в натуральной форме нужно смотреть, прописаны ли данные выплаты в трудовых и коллективном договорах. Если да, то начислять НДС не следует, поскольку стоимость еды учтена в составе расходов на оплату труда для целей налога на прибыль.

Однако московские налоговики считают бесплатную раздачу обедов персоналу в счет зарплаты безвозмездной реализацией. Москве от 3 марта г. А вот когда в трудовом или коллективном договоре данная обязанность не прописана, затраты на обеды нельзя включать в состав расходов на оплату труда. Но НДС они облагаться должны на основании подп.

Оптовик может также оплачивать питание не только своих работников, но и подрядчиков. Тогда со стоимости продуктов, которые выданы последним, нужно начислить НДС письмо Минфина России от 22 сентября г.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Статья: Оптовик оплачивает питание работников. Налог на прибыль Затраты компании на питание работников можно включить в состав расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль: — при предоставлении его в соответствии с требованиями законодательства п.

В противном случае они не включаются в расчет налога на прибыль , Налогового кодекса РФ,. При этом нужно взять с каждого работника письменное заявление о согласии на такие выплаты. Налог на добавленную стоимость Порядок обложения НДС питания работников зависит от формы и способа его предоставления.

Скачайте формы по теме: Уведомление об отказе от использования права на освобождение от НДС Заявление в инспекцию об отказе от применения льготы по НДС Выписка из баланса, подтверждающая размер выручки для освобождения от уплаты НДС Выписка из Бухгалтерского баланса, подтверждающая размер выручки за время применения освобождения от уплаты НДС Учетная политика организации.

УСН доходы. Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Субсидии на питание

Предоставить работникам бесплатное питание можно несколькими путями. Размер суммы средств, выделяемых на питание в расчете на одно лицо за определенный период, размер скидок на продаваемые готовые блюда или нормы выдачи продуктов работникам предприятие вправе определять самостоятельно исходя из своих финансовых возможностей. Чем они примечательны? Подтверждают это и налоговики см. В этом случае расходы на питание будут, конечно же, персонифицированы.

Компании все чаще задумываются об организации бесплатного питания для всего персонала. Такая возможность предусмотрена на законодательном уровне.

Компании для организации питания своих сотрудников нередко прибегают к аутсорсингу услуг, заключая с кей-теринговой компанией договор на организацию питания. Наряду с оплатой услуг кейтеринговой компании компа-нией-заказчиком сотрудники заказчика могут самосто-ятельно оплачивать свое питание. Кейтеринговая ком-пания может оказывать услуги в том числе в помещении столовой компании-заказчика. В этом случае расходы на обустройство и содержание помещений и оборудования столовой может нести заказчик. При таком способе орга-низации питания у компании-заказчика возникают нало-говые риски, вызванные рядом спорных вопросов исчис-ления и уплаты налогов.

Налогообложение стоимости питания работников

Предприятия зачастую обеспечивают питание работников: платное, бесплатное, со скидкой, в виде шведского стола. В связи с этим возникают вопросы о налогообложении расходов на питание работников и начислении ЕСВ на стоимость предоставленного питания. Возможны разные варианты, поэтому рассмотрим, какие налоговые последствия может иметь для предприятия бесплатное или льготное питание работников. Прежде всего очень важно, каким именно способом обеспечивается питание, как оно организовано и документально оформлено и усматривается ли персонифицированный характер при предоставлении питания. Поэтому такое спецпитание в нашей статье мы рассматривать не будем. Предприятие может установить фиксированную стоимость обеда в заведении ресторанного хозяйства, столовой или буфете. Для учета количества отпущенных обедов блюд и количества работников, которые питаются, можно использовать ведомости, карточки и талоны. Порядок организации и учета бесплатного питания ни одним нормативно-правовым актом не регламентирован, поэтому его уместно определить в колдоговоре или в локальном акте работодателя. А сейчас предлагаем ознакомиться с наиболее распространенными вариантами питания за счет работодателя.

Питание работников отражаем в учете

Елена Ткаченко. Порядок налогообложения стоимости питания работников предприятия в определенной степени зависит от оформления такой льготы. В частности, она может быть урегулирована трудовым или коллективным договором, а может предоставляться по распорядительному акту руководителя приказу. В сущности, такое питание является частью зарплаты как другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые включаются в фонд зарплаты пп. Об этом, в частности, указано в письме Миндоходов от

Если оплата питания, предусмотрена в трудовом коллективном договоре, при налогообложении прибыли, она учитывается как расходы на оплату труда.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию.

Организация питания сотрудников: налоговые риски компании

В ходе выездной проверки ФСС установил, что общество не включило в базу для начисления страховых взносов дотации за питание работникам, предусмотренные коллективным договором. На этом основании организации были доначислены страховые взносы и штраф. По мнению Фонда, дотация не является выплатой социального характера, поскольку распространяется не на всех сотрудников, носит систематический характер, связана непосредственно с трудовой деятельностью, так как выплачивалась только в рабочие дни.

Получение субсидий на питание работников актуально для многих учреждений. Образовательные организации также заинтересованы в субсидиях на организацию питания обучающихся. Не забудьте оформить подписку! Если в бюджетном учреждении нет собственной столовой, то для организации питания работников можно привлечь стороннюю организацию. Например, это может быть субъект малого предпринимательства, в таком случае возможно получение субсидии на развитие малого предпринимательства.

Получение и учёт доходов в натуральной форме

Предприятия зачастую обеспечивают питание работников: платное, бесплатное, со скидкой в виде шведского стола или организуют для работников и гостей чаепитие. В связи с этим и возникают вопросы по поводу налогообложения расходов на питание работников и начисления ЕСВ на стоимость предоставленного питания. Существуют разные варианты, поэтому рассмотрим, какие налоговые последствия может иметь для предприятия бесплатное питание работников. Прежде всего очень важно, каким именно способом обеспечивается питание, как оно организовано и документально оформлено и просматривается ли персонифицированный характер при предоставлении питания. Не включается в общий налогооблагаемый доход стоимость бесплатного лечебно-профилактического питания, молока или равноценных ему пищевых продуктов , газированной соленой воды, которыми работодатель обеспечивает налогоплательщика в соответствии с Законом Украины "Об охране труда" от Поэтому данное спецпитание в нашей статье мы рассматривать не будем.

По мнению Фонда, дотация не является выплатой социального характера, Кроме того, суммы дотаций на питание являются доходом в натуральной Компенсации стоимости питания на основе локального акта облагаются НДФЛ и взносами Налоги и взносы | 6 сентября

Доходы людей можно представить не только в виде денег, но также в натуральной форме. Например, частные лица могут получить натуральные поступления в виде:. С точки зрения налогообложения такие доходы наряду с денежными также подлежат учету то есть подоходный налог платится и с них. Об этом пишется в Налоговом кодексе статья Там же статья установлено, что фирмы, предприниматели, частные адвокаты и нотариусы должны сами насчитать и уплатить НДФЛ с плательщика чаще всего речь идет об их сотруднике, получающем часть зарплаты в натуральном виде.

Дотации за питание, выплачиваемые работникам, взносами не облагаются

Прохоров Денис Владимирович аудитор, консультант по налогам и сборам, член Палаты налоговых консультантов России Бухгалтерская компания "Центр отчетности". Компенсация работодателем стоимости питания работников подлежит обложению страховыми взносами, учитывается при расчете среднего заработка для целей исчисления пособия по временной нетрудоспособности, однако не учитывается при расчете отпускных. Согласно норме Федерального закона N ФЗ к объекту обложения страховыми взносами относятся все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых правоотношений, в том числе предусмотренные трудовыми, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя.

Обеспечение питанием работников предприятия

Добро пожаловать, Гость. Логин: Пароль: Запомнить меня. Забыли пароль?

Сегодня многие работодатели заботятся о своих сотрудниках, обеспечивая их питанием за счет компании или компенсируя затраты на обеды.

Вы не относитесь к числу предприятий, которые обязаны обеспечивать своих работников бесплатным питанием по закону, но хотите позаботиться о них таким образом? Посмотрим, как воплотить эти планы в жизнь. Варианты организации питания. Что обеспечить работников питанием, вы можете, например:. Различными могут быть и варианты предоставления работникам бесплатного питания.

Предприятие вправе использовать разные виды организации льготного питания. Как правило, это:. В налоговом учете согласно пп. Согласно п. При этом база налогообложения таких операций определяется согласно п. Объектом налогообложения резидента является общий месячный налогооблагаемый доход пп. Согласно пп.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Комментариев: 4
  1. Гремислав

    Идея хорошая, поддерживаю.

  2. Любомир

    Вы не правы.

  3. Онисим

    Полюбэ....

  4. Кира

    Я конечно понимаю, что каждый хочет пофлудить!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.