Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Консультация юриста > работа > На каком счете отражаются суточные расходы

На каком счете отражаются суточные расходы

Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Учет командировочных расходов в 2019 году

Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей.

Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи при наличии перерасхода либо недостачи. Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию. В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их.

Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме ее особенности рассмотрим далее. Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета.

Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных и чаще всего хорошо просчитываемых расходов, например: на проезд, проживание. Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов. Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан.

Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки:. Сотрудник, таким образом, получает на руки или на свой банковский счет сумму, по которой он обязан отчитаться с приложением документов. Бухгалтерия, изучив отчет и документы, примет решение по возмещению работнику тех или иных сумм или, наоборот, истребованию недостачи с него.

В течение 3 рабочих дней после завершения командировки работник направляет работодателю авансовый отчет и дополняющие его документы, по которым будут сверяться расходы, выданные сотруднику в рамках аванса п.

По итогам изучения отчета и документов, которые сданы с ним, бухгалтерия определит 3 типа денежных сумм:. Если результат будет положительным, то соответствующую ему сумму работник должен будет вернуть в кассу предприятия. Если результат отрицательный, предприятие должно возместить эту сумму, поскольку будет считаться, что работник потратил свои денежные средства. В данном случае транзакция будет отнесена к командировочным расходам — проводки по ней такие же, как и в случае с выплатой авансов и суточных: Дт 71 Кт Процедура, рассмотренная выше когда бухгалтер определяет, должен ли сотрудник что-то вернуть предприятию или, наоборот, обязана ли фирма ему выплатить компенсацию , тесно связана с определением сумм, соответствующих конкретным разновидностям расходов командированного.

В этих целях используются тот же авансовый отчет и дополняющие его документы. При этом если лимит суточных, утвержденный работодателем, превышает нормы, установленные в Налоговом кодексе, то сверхлимитные суммы облагаются НДФЛ и взносами. Факт их начисления отражается проводками:.

По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных:. Если расходы подтверждены первичными документами и счетом-фактурой, то входящий НДС принимается к вычету, что фиксируется проводками:. Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Правда, рассчитывается она не как обычно, а по среднему заработку п. Кроме того, выходные дни в период нахождения человека в командировке оплачиваются в двойном размере либо в одинарном при последующем предоставлении отгула, при условии корректно заполненных учетных документов п.

Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов.

Сначала работнику выдается сумма аванса и суточных, а после его возвращения из командировки определяются — на основании отчета и дополняющих его документов — взаимные финансовые обязательства сотрудника и работодателя. Любые движения денежных средств между кассой расчетным счетом предприятия и работником его банковским аккаунтом фиксируются в проводках, содержание которых определяется целью командировки. Узнать больше о порядке ведения бухгалтерского и налогового учета при командировках вы можете в статьях:.

Если в фирме сотрудники выезжают из своего города для выполнения служебных заданий, то получают в кассе деньги на командировочные расходы. Затем бухгалтерия получает отчёт командированного. Бухгалтерам полезно узнать, как этот отчёт проверить, провести по бухгалтерскому учёту и не заплатить лишних налогов, все ли расходы считать обоснованными и оплачивать сотруднику. Работникам зачастую приходится отправляться в другие населённые пункты по служебной надобности.

Такие поездки командировки предусмотрены законом ст. Понятие командировки не относится к наёмным работникам, у которых вид деятельности предполагает постоянную работу в дороге водители междугородного транспорта, проводники и т. Согласно трудовому законодательству ст. К дополнительным расходам можно отнести, например, расходы на питание в кафе, проезд на городском транспорте в населённом пункте, куда сотрудник был командирован, оплату услуг такси.

Сюда же относятся и расходы на услуги связи. Особенное внимание следует уделить согласованию между командированным сотрудником и работодателем представительских расходов. Законодательство обязывает выдать из кассы сотруднику, направленному в командировку, аванс на оплату расходов в поездке.

Важно, что все расходы сотрудника будут оплачиваться бухгалтерией на основании представленных им чеков и квитанций. Вернувшись из командировки, сотрудник в течение трёх рабочих дней составляет отчёт, по которому работодатель проведёт по бухгалтерскому учёту расходы командированного сотрудника.

Если на обоснованные и документально подтверждённые командировочные расходы сотрудник потратил личные средства, бухгалтерия возвратит человеку эти деньги. А если документально подтверждена не вся выданная из кассы сумма командировочного аванса, то неизрасходованный остаток сотрудник возвращает в кассу или эту сумму удержат из его ближайшей зарплаты. Величина суточных при командировках устанавливается работодателем самостоятельно. Очевидно, что такая сумма должна быть экономически обоснована.

Единой нормы суточных командировочных расходов, которая была бы обязательна для всех организаций в году, не установлено. Однако законом установлен максимальный размер суточных, который для сотрудника не будет облагаться НДФЛ: для командировок по России рублей в сутки, а для командировок за границу — рублей. Бухгалтер работодателя подготавливает документ, а сотрудник расписывается в получении денежных средств. Все более широкое распространение получают безналичные расчёты организаций со своими сотрудниками.

Это относится не только к зарплате, но и к перечислению подотчётных сумм, в том числе командировочных, на зарплатные карты сотрудников письмо Минфина РФ, Казначейства РФ от На имя сотрудника разумно открыть корпоративную банковскую карту, на которую можно зачислить аванс на командировочные расходы.

Это особенно удобно для сотрудников, часто выезжающих в командировку. Эти документы должны соответствовать положениям ст. Иначе подтвердить расходы командированному сотруднику будет невозможно. Хотя в особых случаях например, при утере железнодорожного билета такое возмещение производят на практике по отдельному алгоритму с составлением актов, приложением справок от транспортной организации, являющихся обоснованием расходов.

Авансовый отчёт при сдаче в бухгалтерию подписывает командированный подотчётное лицо , затем на документе появляется подпись бухгалтера, который проверил отчёт. После этого отчёт подписывает главный бухгалтер и утверждает директор. Если сотрудник, вернувшийся из командировки, не использовал часть выданного аванса, он обязан вернуть оставшуюся сумму в кассу.

Эта сумма может быть удержана из ближайшей зарплаты сотрудника. Если сотруднику в командировке не хватило полученного аванса на обоснованные расходы и он потратил собственные деньги, ему возмещаются работодателем такие расходы.

Отдельные расходы, отражённые в авансовом отчёте, работодатель может не признать обоснованными. Эти суммы удерживают из зарплаты сотрудника, либо сотрудник самостоятельно возмещает сумму непризнанных расходов.

В бухгалтерии проверка отчёта командированного начинается с подтверждения правильности расчёта суточных. Дневную сумму суточных умножают на количество дней командировки. В эти дни всегда входят день отъезда и день приезда. Эти даты проверяют по билетам, приложенным к отчёту. Если поезд отправился 17 января в 23 часа 50 минут, то 17 января следует считать днём отъезда в командировку с платой за этот день суточных даже если днём сотрудник находился на рабочем месте.

И также днём приезда из командировки с оплатой суточных будем считать день, в который поезд командированного прибыл, например, в 2 часа ночи. Суточные положено выплачивать также за выходные и праздничные дни, приходящие на срок командировки, а также за дни в пути. На выплату суточных не влияет включение стоимости питания в стоимость билета Письмо Минфина от Если в приложенных к авансовому отчёту документах НДС выделен надлежащим образом в счетах-фактурах, на бланках строгой отчётности , НДС по таким документам относим на счёт 19 и предъявляем в бюджет к вычету.

Стоимость проездного документа билета на самолёт, автобус или поезд возмещается работодателем. Обычно выбор категории транспорта согласовывается командируемым сотрудником с руководством, поскольку от категории транспорта зависит и стоимость билета.

Длительность командировки согласовывается работодателем и сотрудником самостоятельно и обосновывается приказом руководителя, а командировочное удостоверение оформлять с года не нужно Постановление Правительства от Если проезд командированного оплачивает напрямую работодатель, то билет нужно приходовать на счёте Российское налоговое законодательство не относит суммы, полученные от работодателя на расходы в командировке, к доходам командированного работника, поэтому такие суммы не входят в базу обложения по НДФЛ и по страховым взносам п.

В эти необлагаемые суммы входят подтверждённые документами расходы на проезд от места расположения компании в пункт выполнения командировочного задания и обратно, а также все сопутствующие этому проезду обоснованные расходы посадочные талоны, услуги аэропортов, оплата провоза багажа. В состав необлагаемых сумм включены также расходы в населённом пункте, куда сотрудник был командирован.

Сюда относят чеки гостиниц, чеки на оплату услуг связи. Не облагаются налогом и суточные, но здесь установлен необлагаемый максимум: рублей за день в РФ и рублей для командировки за пределы РФ. Это ограничение относится и к НДФЛ, и к страховым взносам п. Аналогично суточным производится налогообложение НДФЛ оплаты за наём жилого помещения в случае, когда не представлены документы не более рублей за день в РФ и не более 2 рублей за границей.

Эти затраты следует относить к общим расходам. Исключение составляют оплата обслуживания в ресторане, дополнительное обслуживание в номере гостиницы и т. Такие расходы либо не признаются работодателем и оплачиваются за счёт личных средств командированного, либо при согласовании с работодателем списываются на расходы фирмы, но облагаются налогом на прибыль. Общим основанием для приёма НДС к вычету является наличие счёта-фактуры.

Для командировочных расходов можно принимать другие документы с выделенной суммой НДС, например, железнодорожные билеты п. Командировка — это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства.

Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов. Одним из важных моментов правильного оформления командировки — это заполнение необходимых командировочных документов.

Как отразить суточные документом «Авансовый отчет»?

Каждая компания вынуждена производить в процессе своего функционирования те или иные расходы. Существует множество их разновидностей. В настоящей статье представлена информация, раскрывающая сущность такой разновидности затрат, как командировочные расходы. Ознакомившись со статьей, Вы будете в курсе особенностей учета командировочных расходов: узнаете, как, и на каком счете, они учитываются, из чего состоят. Иногда возникают ситуации, при которых компании требуется направить в служебную командировку сотрудника.

Расчеты с подотчетными лицами: исключите ошибки при документальном подтверждении расходов Окончание. Шпаргалка для бухгалтера: налоговый учет в году. Внешнеэкономическая деятельность ВЭД.

Директор и зам. По прибытию сдали документы на оформление авансового отчета. Были сделаны следующие проводки по одному сотруднику: оплата за авиабилеты: , доплата за авиабилет перенос даты вылета :. Правильно ли оформлен данный авансовый отчет?

Порядок учета командировочных расходов в 2019 - 2020 годах

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Дистанционный работник приехал трудиться в офис — надо оформить командировку. Новшества в учете командировочных расходов. Автор: Ларцева Л. Новые аналитические счета. Читайте также КОСГУ отражаем операции по оплате работ, услуг Расчеты с подотчетными лицами Командировка на один день: как оформить и учесть?

Командировочные расходы: бухгалтерский и налоговый учет

Согласно п. Другим субъектам хозяйствования различных форм собственности следует руководствоваться Налоговым кодексом, КЗоТ, внутренними документами предприятия. Согласно ст. Обычно это происходит следующим образом.

Основы бухгалтерского учета и анализа: Учебник для вузов.

Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки. Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов.

Новшества в учете командировочных расходов

Аналогичные правила распространяются ч. Приведем их:. Правила учета иных командировочных расходов изменились.

Учет командировочных расходов: расчет и оформление. Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете. Бухгалтерские проводки по командировочным расходам. Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст.

Учет расходов, связанных с командировкой по Украине

Как начислить суточные сверх нормы и удержать с них НДФЛ? Сотрудникам приказом установлены суточные в размере руб. Как отразить в 1С 8. Порядок отражения в бухучете командировочных расходов суточных зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по служебному заданию. С учетом особенностей служебного задания суточные отражаются на соответствующих счетах бухгалтерского учета в полном размере, утвержденным приказом руководителя, то есть руб. Например, если командировка была связана с основной деятельностью производственной организации Дебет 20 25, 26 Кредит С суточных, выплаченных сверх установленных норм руб.

Фактические расходы по окончании командировки составили руб. Дт счета 91 Кт счета 71 — сверхнормативные расходы суточных подотчет валюта списывается со счета 50 в дебет счета 71 и отражается в учете.

В последнее время было много споров и писем законодателей по вопросам уплаты и расчетов суточных. На сегодняшний день каждая коммерческая организация может установить свой размер суточных. Эту сумму нужно утвердить в коллективном договоре или в положении о командировках. Суточные сотрудникам выплачиваются за все дни служебной поездки, включая выходные и праздники. Время в пути до места командировки и обратно также учитывается при расчете суточных.

Командировочные расходы и проводки

Авансовый отчет командированного сотрудника принят, компенсация выплачена, приказы написаны. Казалось бы, порядок в документах. Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах. То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место.

Как начислить суточные сверх нормы и удержать с них НДФЛ?

Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением. Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется. Командировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета.

Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства.

Account Options Sign in. My library Help Advanced Book Search. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения. Материал расположен в логической последовательности, удобной для восприятия и последующего изучения: сначала рассматриваются основы бухгалтерского учета и экономического анализа, затем излагается организация бухгалтерского учета по отдельным объектам с проведением аналитических процедур, в конце пособия представлен состав бухгалтерской отчетности и методика ее анализа.

Естественно, при наличии приказа о командировке, подтверждающих документов на расходы и авансового отчета. Но израсходованные в командировке средства никуда просто так не денутся! Следовательно, предприятие должно включать их в состав своих расходов. Поговорим об этом подробнее. Бухгалтерский учет: все по-прежнему. Здесь никаких принципиальных новаций.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет командировочных расходов: проводки, порядок оформления, расчет суточных, надбавки
Комментариев: 3
  1. snelobalbo

    По-моему это уже обсуждалось.

  2. Капитолина

    Между нами говоря, я бы обратился за помощью к модератору.

  3. Вацлав

    Ваша идея великолепна

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.