Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Консультация юриста > работа > Нужно ли восстанавливать ндс при продаже основного средства в 2020 году

Нужно ли восстанавливать ндс при продаже основного средства в 2020 году

Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров работ, услуг. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Регистрация

Порядок восстановления НДС по ОС и НМА Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи НК РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам работам, услугам , в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, необходимо восстановить, если приобретенные товары работы, услуги начинают использоваться в необлагаемых операциях, поименованных в пункте 2 статьи НК РФ:. По товарам работам, услугам налог восстанавливается в размере, ранее принятом к вычету, а по ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки.

При этом учитывается остаточная балансовая стоимость, сформированная по данным бухгалтерского учета письмо Минфина России от Если же приобретенные объекты ОС и НМА начинают использоваться в необлагаемой деятельности наряду с продолжением их использования для облагаемых операций, то правила определения суммы НДС, подлежащей восстановлению, нормативно не установлены.

То есть НДС по ОС в части, приходящейся на необлагаемые операции, необходимо восстанавливать независимо от доли расходов на необлагаемые операции в совокупных расходах. Восстановленная сумма налога не включается в стоимость имущества, а учитывается для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов пп.

Восстановить налог нужно в том налоговом периоде, в котором товары работы, услуги , в том числе ОС и НМА, имущественные права были использованы для операций, не облагаемых НДС.

При восстановлении НДС счета-фактуры, на основании которых налог был принят к вычету, регистрируются в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению п. Постановлением Правительства РФ от В том случае, если такой счет-фактура отсутствует, например, в связи с истечением срока хранения, в книге продаж можно зарегистрировать бухгалтерскую справку с указанием суммы налога, подлежащей восстановлению. При этом налог рассчитывается с применением налоговых ставок, действующих в период заявления вычета письмо Минфина России от Напомним, что с В IV квартале года организация начала использовать МФУ наряду с облагаемыми НДС операциями также для операций, освобождаемых от налогообложения, что привело к необходимости восстановления суммы входного НДС по приобретенному основному средству МФУ.

Регистрация операции поступления основного средства операции: 1. Приход - это потенциальная запись в книге покупок, Расход - предъявление НДС к вычету либо списание налога по другим основаниям например, сумма налога может быть включена в стоимость, списана за счет чистой прибыли организации и т.

Для регистрации полученного счета-фактуры операция 1. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный , а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру. Поля документа Счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Поступление акт, накладная. В результате проведения документа Счет-фактура полученный вносится регистрационная запись в регистр Журнал учета счетов-фактур.

В документе Счет-фактура полученный в строке Сумма указывается, что суммы для регистрации в журнале учета равны нулю.

При этом записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре. Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи НК РФ при приобретении основных средств вычет предъявленной продавцом суммы НДС производится в полном объеме после принятия на учет данных основных средств.

Для отражения операции 1. Заполнение сведений на закладке Приобретенные ценности производится автоматически по команде Заполнить.

В результате проведения документа Формирование записей книги покупок в регистр бухгалтерии будет введена запись:. Также после проведения документа Формирование записей книги покупок вносится расходная запись в регистре НДС предъявленный. Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам работам, услугам , в том числе по ОС и НМА, имущественным правам подлежат восстановлению в случае дальнейшего использования таких товаров работ, услуг , в том числе ОС и НМА, и имущественных прав для осуществления операций:.

Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары работы, услуги , в том числе ОС и НМА, имущественные права были переданы или начинают использоваться для осуществления указанных выше необлагаемых операций.

В отношении ОС и НМА налог восстанавливается в размере суммы, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки. Обратите внимание , требование восстановления суммы НДС по ОС НМА в размере, пропорциональном остаточной балансовой стоимости, применяется в случае, когда объект ОС начинает использоваться только для необлагаемых операций.

Порядок определения суммы НДС, подлежащей восстановлению, в случае, когда объект ОС НМА начинает использоваться в необлагаемой деятельности наряду с продолжением использования в облагаемой НДС деятельности, налоговым законодательством не установлен. Для отражения операции 2. Заполнение документа производится по кнопке Добавить. Для правильного заполнения показателей в графах Сумма и НДС , т. Остаточная балансовая стоимость ОС на начало его использования в необлагаемой деятельности, т.

Следовательно, доля входного НДС, относящаяся к остаточной балансовой стоимости, составляет 29 ,00 руб. Для того чтобы определить долю необлагаемых операций за IV квартал года, целесообразно воспользоваться регламентным документом Распределение НДС раздел Операции - подраздел Закрытие периода - гиперссылка Регламентные операции НДС рис. Следовательно, сумма НДС, подлежащая восстановлению, равна 11 ,52 руб. Полученные данные используются для заполнения соответствующих граф документа Восстановление НДС см.

В результате проведения документа Восстановление НДС в регистр бухгалтерии будут введены записи:. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация. ФГИС "Меркурий" Статистическая отчетность Международные стандарты финансовой отчетности МСФО Финансовый анализ Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Защита персональных данных Изменения - Отчетность за год Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Электронные трудовые книжки Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал.

Если суммы НДС по товарам работам, услугам , а также основным средствам ОС , нематериальным активам НМА и имущественным правам были приняты к вычету, но потом объекты стали использоваться в необлагаемых НДС операциях, то налог нужно восстановить. Рубрика: Налог на добавленную стоимость НДС.

Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше. Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин. Последовательность операций приведена в таблице.

НДС при продаже и покупке основных средств (ОС)

Учет операций с незавершенными вложениями в объекты основных средств. Бюджетное учреждение осуществляло строительство объекта, однако работы не были завершены, недостроенный объект законсервирован. Как осуществить консервацию объекта незавершенного строительства и отразить связанные с этим расходы? Разъяснен порядок отражения в бюджетном учете расходов на реконструкцию объекта основных средств. Нюансы признания расходов на ОС, произведенных за счет субсидий.

Новый счет-фактура с 1 октября. Заявительный порядок возмещения НДС: банковская гарантия. Возврат НДС для юридических лиц.

То есть фактически налоговую базу по УСН вам придется пересчитать. Шаг 1. Исключите из состава расходов, учтенных при расчете единого налога, ранее списанную стоимость объекта. Шаг 2.

В каких случаях нужно восстановить входной НДС?

Восстановление НДС организациями возможно в тех случаях, когда товар, при покупке которого в стоимость входил НДС, принятый к вычету, использовался в операциях, при которых начисление НДС не применяется. Подробнее о нюансах, связанных с восстановлением налога, вы узнаете из нашей специальной рубрики. Когда возникает необходимость в восстановлении НДС. Если налогоплательщик совершает операции, с которых по тем или иным основаниям не уплачивается НДС, входной налог по использованным в них ценностям или работам, услугам , ранее принятый к вычету, следует уплатить в бюджет то есть восстановить. На это указывает п. Еще один случай, когда возникает обязанность по восстановлению НДС, — экспорт. А точнее, ситуации, когда при реализации товара совершаются незапланированные экспортные операции.

Восстановление НДС по объектам недвижимости.

Судьи поддержали налоговиков. Доначисления законны. ИФНС завышает срок амортизации основных средств. Учет доначисленного НДС в налоговых расходах.

Порядок восстановления НДС по ОС и НМА Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи НК РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам работам, услугам , в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, необходимо восстановить, если приобретенные товары работы, услуги начинают использоваться в необлагаемых операциях, поименованных в пункте 2 статьи НК РФ:. По товарам работам, услугам налог восстанавливается в размере, ранее принятом к вычету, а по ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки.

НДС по второму автомобилю нужно восстановить. Сумму налога к восстановлению рассчитайте по формуле, приведенной в обосновании ответа. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором осуществляется отгрузка ОС, облагаемых налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором осуществляется отгрузка товаров выполнение работ, оказание услуг , облагаемых налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.

Нужно ли восстанавливать НДС при продаже основного средства

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора.

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска.

Порядок восстановления НДС в 2019-2020 годах (проводки)

Письмо Минфина России 15 января г. Компания покупает основное средство. Поскольку приобретенный объект будет использоваться в операциях, облагаемых НДС, предъявленный продавцом налог она принимает к вычету. Впоследствии компания продает это основное средство. Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету, при продаже объекта? Минфин разъясняет, что это делать не нужно. Свою позицию финансисты аргументируют так.

В феврале г. нас читают в бухгалтериях российских компаний. что восстанавливать НДС надо только в случае продажи основных средств на экспорт. Делать это нужно только по тем ОС, которые используются при восстанавливать НДС надо только по основным средствам, принятым к.

Исходя из применяемого компанией режима налогообложения, НДС при продаже основного средства этой компанией будет учитываться по-разному. Основные средства, принадлежащие организациям, используются в производстве или вспомогательной деятельности. Когда какой-либо имущество не востребовано, то компания вправе продать его стороннему лицу. Если данному имуществу прежде применялась амортизационная премия, то эту сумму нужно будет вычесть из первоначальной стоимости объекта, чтобы определить ее остаточную стоимость. То есть остаточная стоимость объекта будет равна ее первоначальной стоимости минус амортизация.

Изменения по НДС с 1 января 2020 года

Практика показывает, что правила расчета НДС обновляются каждый квартал. Каждый год приносит что-то новое в исчислении налогов. С 1 января года вступили в силу очередные поправки в НК РФ. Предлагаем Вам пройти небольшой тест, чтобы убедиться, что за суетой новогодних каникул не пропустили важные изменения по НДС, налогу на прибыль и имущество, транспортному налогу и НДФЛ.

Изменения по НДС с 1 января 2020 года

Суть этой нормы в следующе м подп. Восстановленный НДС затем можно принять к вычету либо в квартале подтверждения нулевой ставки, либо на дату отгрузки товаров на экспорт если на й день с этой даты нулевая ставка не подтверждена п. Именно поэтому большинство организаций особенно те, кто не мог быстро подтвердить нулевую ставку вздохнули с облегчением, когда появились разъяснения Минфина по ее применению. Они были доведены налоговой службой в качестве разъяснений, обязательных к применени ю Письма ФНС от

Тема: Кадровое делопроизводство. Часто компании в силу экономической ситуации приходится списывать лишнее имущество.

С года использует автомобиль мусоровоз. Аморитизация начисляется линейным методом. До конца аммортизации осталось 6 месяцев. Сейчас данный автомобиль продается.

НДС при продаже основного средства в 2020 году

.

Продажа основных средств в 2020 году при УСН

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при «экспорте» и «импорте» работ и услуг
Комментариев: 2
  1. Ферапонт

    Прошу прощения, что вмешался... Но мне очень близка эта тема. Могу помочь с ответом. Пишите в PM.

  2. Кларисса

    Да, жизнь опасная штука

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.