Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Консультация юриста > работа > Учет операций долгосрочного кредитования под залог имущества в банке

Учет операций долгосрочного кредитования под залог имущества в банке

Источник: И. Богатая Н. Прямой, необеспеченный кредит на срок не более 90 дней, обычно оформляемый в виде простого векселя, подписанного заемщиком. Как правило, осуществляется банком, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание предприятия.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Получение займа или кредита: бухгалтерский и налоговый учет

ЖСКК должна обеспечить систему внутреннего контроля, позволяющую ЖСКК на постоянной основе контролировать, выявлять и оценивать риски, которые могут неблагоприятно повлиять на достижение целей деятельности ЖСКК. Временно свободные денежные средства ЖСКК вправе размещать в:.

Для отбора коммерческих банков с целью размещения временно свободных денежных средств ЖСКК должны придерживаться нижеследующих критериев:. К мерам воздействия не относятся предписания, предъявляемые к коммерческим банкам в ходе осуществления надзорных мероприятий, за исключением предписаний, предъявляемых по решению Комитета по надзору Национального банка;. ЖСКК должны запросить у банков всю необходимую достоверную информацию, отвечающую критериям настоящего пункта с приложением подтверждающих документов.

ЖСКК помимо осуществления основной деятельности по накоплению жилищно-сберегательных вкладов депозитов и выдаче кредитов для обеспечения своей деятельности также вправе:. При этом остаток денежных средств на счете выдается участнику по его письменному указанию через кассу банка-агента не позднее пяти дней либо перечисляется на другой счет;.

ЖСКК должна вести учет участников и обеспечивать сохранность их жилищно-сберегательных вкладов депозитов , аккумулированных на счетах для получения кредитов. ЖСКК по запросу участника предоставляет письменные выписки по счету участника.

ЖСКК должна иметь внутренний документ о порядке возврата жилищно-сберегательных вкладов депозитов участнику. По истечении срока накопления и в случае ненакопления участником минимально необходимого размера накопленных денег участник имеет право на получение жилищно-сберегательного вклада депозита , начисленного на него вознаграждения ЖСКК.

Накопленные денежные средства жилищно-сберегательные вклады депозиты , указанные на счетах участников, должны быть застрахованы в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. Выплата участнику договорной суммы производится в сроки, определенные Генеральным соглашением. ЖСКК может приобретать и отчуждать имущество, если это необходимо для обеспечения ее основной деятельности, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

ЖСКК не имеет права предоставлять какую-либо информацию о жилищно-сберегательных вкладах депозитах , сделках своих участников и информацию, составляющую банковскую тайну, какой бы то ни было третьей стороне, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики.

Агентами, имеющими право предоставлять агентские услуги в части приема платежей в пользу ЖСКК, могут быть только финансово-кредитные организации, операторы платежных систем, имеющие лицензию Национального банка.

Кредитная политика определяет стратегию, критерии, параметры и процедуры, которыми обязаны руководствоваться сотрудники ЖСКК в деятельности по предоставлению, оформлению кредитов, мониторингу и управлению рисками. Кредитная политика ЖСКК должна основываться на принципах ответственного кредитования: добросовестность, прозрачность, достоверность, партнерство по отношению к участникам, учет их экономических интересов и финансовых возможностей. В кредитной политике должны быть отражены все основные положения, касающиеся выдачи кредитов, как минимум:.

Право выдачи кредитов и принятия забалансовых обязательств ЖСКК должно быть разделено на несколько уровней должностных лиц, которые несут ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики за нарушения, допущенные при кредитовании;.

В пределах нормативных требований, установленных законодательством Кыргызской Республики и нормативными правовыми актами Национального банка, ЖСКК самостоятельно определяет круг участников ЖСКС, виды кредитов, формирует кредитный портфель и устанавливает процентные ставки.

Кредиты выдаются участнику ЖСКС в национальной валюте, а также при соблюдении условий, указанных в пункте 54 настоящих Правил, которые должны быть отражены в Генеральном соглашении:. Промежуточные кредиты выдаются участнику ЖСКС в национальной валюте, а также при соблюдении условий, указанных в пункте 82 настоящих Правил, которые должны быть отражены в Генеральном соглашении:.

Наличие четкой и детальной кредитной политики ЖСКК способствует ведению правильной работы с кредитами, обеспечивает стабильность и прибыльность работы ЖСКК. Правление ЖСКК несет ответственность за исполнение кредитной политики и кредитной стратегии ЖСКК, для чего обязано обеспечить разработку и исполнение в деятельности ЖСКК политики и процедуры по выявлению, измерению, мониторингу и контролю кредитного риска. Совет директоров ЖСКК обязан пересматривать кредитную политику на ее адекватность, системы лимитов, инструментов и процедур управления кредитным риском, систему внутреннего аудита по управлению кредитными рисками.

Все вопросы, касающиеся выдачи кредитов, должны решаться только Кредитным комитетом либо лицами, которым Кредитный комитет в соответствии с внутренними документами делегирует данное право, за исключением вопросов, относящихся к компетенции Совета директоров ЖСКК. Классификация активов и соответствующие отчисления в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков ЖСКК производятся в соответствии с Положением.

Глава 4. Требования к кредитному договору и порядок его заключения. Количество подлинных экземпляров договоров по кредиту должно быть не менее числа сторон, заключивших договор. Текст кредитного договора должен быть доступным для восприятия и понимания участником.

Права и обязанности клиента, вытекающие из условий кредитного договора, должны быть отражены в отдельном разделе кредитного договора. По всему тексту кредитного договора и во всех приложениях к нему шрифт должен быть одинаковым, и его размер должен быть не менее При подписании кредитного договора сотрудники ЖСКК должны разъяснить участнику все условия, на которых выдается и будет погашаться кредит во избежание в дальнейшем возможных проблем с возвратностью.

В случае необходимости внесения изменений и дополнений к первоначальным условиям кредитного договора заключается дополнительное соглашение. График погашения кредита и начисленных процентов является неотъемлемой частью кредитного договора и составляется с учетом срока погашения кредита и финансовых возможностей участника. График погашения должен содержать детальное описание порядка и сроков погашения кредита и подписываться обеими сторонами.

В кредитном договоре, как минимум, указывается:. Размер процента по неустойке штрафам, пени за просроченную задолженность по основной сумме и процентам не должен превышать номинальной процентной ставки по кредиту, указанной в кредитном договоре, а максимальный размер неустойки штрафов, пени , начисленной за весь период действия кредита, не должен превышать 20 процентов от суммы выданного кредита.

ЖСКК должна прекратить начисление неустойки штрафов, пени по истечении. Глава 5. Количество подлинных экземпляров договоров жилищно-сберегательного вклада депозита должно быть не менее числа сторон, заключивших договор.

Текст договора жилищно-сберегательного вклада депозита должен быть доступным для восприятия и понимания участником. Права и обязанности участника, вытекающие из условий кредитного договора, должны быть отражены в отдельном разделе договора жилищно-сберегательного вклада депозита.

По всему тексту договора жилищно-сберегательного вклада депозита и во всех приложениях к нему шрифт должен быть одинаковым, и его размер должен быть не менее В случае необходимости внесения изменений и дополнений к первоначальным условиям договора жилищно-сберегательного вклада депозита заключается дополнительное соглашение.

В договоре жилищно-сберегательного вклада депозита , как минимум, указывается:. Глава 6. Процедура рассмотрения и выдачи кредита. Особенно важно производить такой учет в работе с проблемными кредитами.

При работе с участником должны соблюдаться нормы этики, установленные во внутренних документах ЖСКК. ЖСКК должно во внутренних нормативных документах установить срок рассмотрения предоставленных участником документов на получение кредита. ЖСКК предоставляет кредиты участникам, при соблюдении, как минимум, следующих условий:. В ЖСКК должны быть внутренние документы по работе с информацией, содержащей требования по обеспечению сохранности и защиты данных.

Регламент рассмотрения заявки должен состоять, как минимум, из следующих этапов:. Допускается ведение реестра в электронном виде при условии, что в ЖСКК установлена система безопасности, обеспечивающая сохранность информации и невозможность несанкционированного доступа к информации и внесения в нее изменений;. ЖСКК должна соблюдать конфиденциальность и сохранность кредитного отчета, полученного от кредитного бюро, не разглашать содержащуюся в нем кредитную информацию третьим лицам и использовать кредитный отчет только для целей, установленных законодательством Кыргызской Республики.

ЖСКК несет ответственность за искажение сведений, содержащихся в кредитном отчете. ЖСКК в целях организации работы по оценке риска при заключении, изменении и мониторинге исполнения кредитных сделок обязана заключить договор об обмене кредитной информацией с одним или несколькими кредитными бюро, а также предоставлять хотя бы одному кредитному бюро кредитную информацию в соответствии с установленными требованиями.

Если кредитный работник или любое лицо, участвующее в принятии решения по выдаче кредита, имеет конфликт интересов с потенциальным участником, то данное лицо не должно вовлекаться в принятие решения по выдаче кредита данному участнику. Работники ЖСКК и агентов ЖСКК должны осуществлять взаимодействие с участниками исключительно в рамках своих функциональных обязанностей и не имеют права содействовать в качестве посредника в выдаче кредита участнику за вознаграждение.

Положение о Кредитном комитете должно определять:. Кредитный комитет должен состоять, как минимум, из трех человек и возглавляться председателем Правления или одним из заместителей председателя Правления ЖСКК. Риск-менеджер может участвовать в работе Кредитного комитета для выражения экспертного мнения, но без права голоса при принятии решений названным коллегиальным органом.

Каждый член Кредитного комитета, участвующий в принятии решения, должен:. Мнение члена Кредитного комитета, имеющего замечания и предложения по рассматриваемому вопросу и несогласного с принятым решением, должно быть выражено при голосовании и отражено в протоколе. Протокол должен быть подписан всеми членами Кредитного комитета, присутствовавшими на заседании, и секретарем комитета.

Члены комитета, не принимавшие участие на заседании, должны быть ознакомлены с протоколом и принятыми решениями под роспись. Глава 8. Требования к системе управления активами и пассивами. Состав КУАП должен формироваться, как минимум, из трех человек и возглавляться председателем Правления.

Риск-менеджер может участвовать в работе КУАП для выражения экспертного мнения с правом голоса. В рамках независимой системы управления рисками ЖСКК должна разработать прогнозную имитационную модель своей деятельности. Эти прогнозы должны охватывать достаточно длительный период, не менее 15 лет, при этом расчетный период в модели составляет не менее трех месяцев. Данная модель должна включать базовый сценарий и соответствующие стресс-тесты в целях оценки достаточности ликвидных средств для удовлетворения в любой момент времени заявок на получение кредитов, согласно заключенным контрактам.

При необходимости по запросу надзорного органа вышеуказанная модель может быть представлена в Национальный банк. Базовый сценарий, в основном, отражает изменения в доходах и ликвидности с учетом ожидаемых рыночных процентных ставок в течение определенного периода времени.

Сценарии стресс-тестирования должны охватывать ситуации, когда некоторые параметры, такие как рыночная процентная ставка или привлечение новых участников отклоняются от базового сценария, который неблагоприятен с точки зрения управления активами и пассивами. Результаты сценариев и стресс-тестов должны оформляться в форме отчета, включающего описание допущений, параметров и взаимосвязей, лежащих в основе полученных результатов, которые должны рассматриваться КУАП и документироваться надлежащим образом.

На основе прогнозной имитационной модели ЖСКК прогнозирует следующие основные показатели:. В целях проверки качества прогнозной имитационной модели ЖСКК должна проводить сравнительный анализ прогнозируемых показателей с фактическими данными не менее одного раза в год back-testing. Результаты данного анализа должны представляться на рассмотрение КУАП, который при необходимости принимает решение по корректировке модели.

Служба внутреннего аудита ЖСКК должна на регулярной основе оценивать приемлемость принятых в модели допущений, предположений и параметров, которые должны быть отобраны, объяснены и обоснованы в транспарентной манере, на основе адекватных методов, с достаточным уровнем аккуратности и с учетом возможных сценариев поведения клиентов ЖСКК и макроэкономической ситуации.

Должны быть, как минимум, рассмотрены следующие сценарии стресс-тестирования:. В целях своевременного удовлетворения спроса на кредиты ЖСКК вправе формировать целевые технические резервы.

Технические резервы формируются в соответствии с внутренними политиками ЖСКК. При этом ЖСКК должна разработать соответствующие нормативные документы по формированию и использованию данных резервов.

В целях управления активами и пассивами ЖСКК вправе разрабатывать и рассчитывать различные коэффициенты, позволяющие контролировать сопутствующие риски, обеспечивать непрерывный баланс и взаимосвязи между установленными параметрами, а также поддерживать привлекательность продуктов, предлагаемых ЖСКК с учетом рыночных условий.

Эффект кредита ЖСКК рассчитывается как соотношение процентов по выдаваемому кредиту, начисленных за весь срок кредита, к ставке по кредиту. Для достижения цели и выполнения задач Национального банка Правление Национального банка отдельным постановлением может изменять значения установленных в настоящих Правилах экономических нормативов для ЖСКК и требований на ограниченный срок. Проверка соблюдения экономических нормативов и требований, установленных для ЖСКК, может проводиться Национальным банком по состоянию на любую дату.

В целях выполнения экономических нормативов и требований, указанных в настоящих Правилах, и снижения рисков ЖСКК рекомендуется установить внутренние пределы по экономическим нормативам и требованиям, которые должны быть ниже максимальных и выше минимальных пределов, установленных Национальным банком. Максимальный размер риска на одного участника К1. Норматив максимального размера риска на одного участника определяется по формуле:.

Вся задолженность участников при расчете норматива максимального риска на одного участника должна суммироваться и рассматриваться как единая совокупная задолженность, если невозврат задолженности одним участником неминуемо повлечет за собой проблемы с возвратностью задолженности другого участника.

При этом, рассматривая задолженность различных участников на предмет суммирования их как единого риска, следует учитывать степень взаимосвязанности участников, состояние ипотечного рынка, кредитную историю участников, предполагаемые условия погашения задолженности и т. В случае, если собственный капитал становится равным нулю или отрицательной величиной, то норматив максимального размера риска на одного участника не рассчитывается, и считается, что норматив не соблюдается.

ЖСКК не должна выдавать кредиты одному участнику и связанным с ним лицам, если увеличение размера совокупной задолженности этого участника приведет к нарушению допустимого размера норматива максимального риска на одного участника.

УЧЕТ КРЕДИТОВ БАНКА

N 60н. Согласно п. В бухгалтерском учете задолженность по полученным займам и кредитам подразделяется на краткосрочную срок погашения которой согласно условиям договора не превышает 12 месяцев и долгосрочную срок погашения - свыше 12 месяцев. В соответствии с Планом счетов информация о краткосрочных займах и кредитах отражается организациями на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", а о долгосрочных - на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Обращаясь в банковскую организацию, можно рассчитывать на оформление кредита, с помощью

КРАЖА - тайное похищение имущества. Тайный способ изъятия имущества, предполагающий наличие у преступника уверенности, что он действует незаметно для потерпевшего и других лиц, что отличает кражу от грабежа и разбоя. Крайбиг делил балансы по четырем основаниям: по способу определения чистого результата, по цели составления, по признакам оценки и резервирования, по предметам исчисления. Крайбиг был сторонником субъективистского подхода к оценке. Он считал, что каждая статья баланса должна оцениваться по тем принципам, которые в наибольшей степени подходят для нее.

Бухгалтерские проводки при кpедитных операциях

Account Options Sign in. My library Help Advanced Book Search. Большая юридическая энциклопедия. Litres , 21 Jan - Law. Предлагаем Вашему вниманию уникальное издание. Большая юридическая энциклопедия содержит более 30 применяющиеся в современной практике терминов и определений, охватывающих как все отрасли современного законодательства Российской Федерации, так и международного права. Помимо юридических Энциклопедия содержит ряд экономических терминов и понятий, без которых практически невозможно обойтись в современных условиях. В основном это касается биржевой и финансовой деятельности, договорных отношений, внешнеторговой деятельности в т. В новом издании расширена тематика, связанная с предвыборной борьбой и современными выборными технологиями. Также в Энциклопедии нашел отражение ряд военно-политических терминов.

Законодательная база Российской Федерации

Одна из главных проблем в нынешних условиях — обеспечение стабильного функционирования денежной системы, составной частью которой является денежно-кредитная политика. В настоящее время ситуация в кредитной сфере определяется двумя факторами. Во-первых, кризисными процессами в экономике, во-вторых, недостаточной обработанностью самих кредитных отношений. К началу экономических реформ в России свободный рынок жилья практически отсутствовал, долгосрочные кредиты населению составляли незначительную долю в общем объеме финансирования жилья и предоставлялись в основном индивидуальным застройщикам, жилищно-строительным и жилищным кооперативам на строительство нового, а не на покупку готового жилья.

С года под требование по получению начисленных процентов по размещенным средствам банки стали создавать резервы на возможные потери.

Account Options Sign in. My library Help Advanced Book Search. Учет операций по ипотеке в коммерческих организациях.

Правила регулирования деятельности ЖСКК

Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц. Операции по выдаче и погашению кредитов на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости в рублях учитываются на балансовом счете:. N "Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, организациям, колхозам, переселенцам, членам садоводческих товариществ и населению на строительство жилых домов", лицевой счет 01 - "Долгосрочные ссуды физическим лицам". N "Кредиты предприятиям, организациям и населению", лицевой счет 01 - "Краткосрочные кредиты физическим лицам" - со сроком погашения до одного года; лицевой счет 03 - "Долгосрочные кредиты физическим лицам" - со сроком погашения свыше одного года.

S: По S: В зависимости от S: Факторинг Кредитная политика — это деятельность коммерческого банка, в которой он выступает в качестве:. К числу макроэкономических факторов, определяющих кредитную политику коммерческого банка, относят:.

УЧЕТ КРЕДИТОВ БАНКА

Законодательство РБ. Кодексы Беларуси. Законодательные и нормативные акты по дате принятия. Законодательные и нормативные акты принятые различными органами власти. Законодательные и нормативные акты по темам. Законодательные и нормативные акты по виду документы. Международное право в Беларуси. Законодательство СССР.

Для учета долгосрочных кредитов предназначен счет "Долгосрочные кредиты Предельные сроки М.к. используются банками для активных операций, кредиты под залог имущества в ломбардах или ценных бумаг в банках.

ЖСКК должна обеспечить систему внутреннего контроля, позволяющую ЖСКК на постоянной основе контролировать, выявлять и оценивать риски, которые могут неблагоприятно повлиять на достижение целей деятельности ЖСКК. Временно свободные денежные средства ЖСКК вправе размещать в:. Для отбора коммерческих банков с целью размещения временно свободных денежных средств ЖСКК должны придерживаться нижеследующих критериев:.

В структуре активов кредитных организаций, как и ранее, преобладают кредитные операции. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кредит под залог недвижимости
Комментариев: 2
  1. Васса

    Интернет сайт Bizupr предлагает Вашему вниманию огромное количество данных о функционировании предприятий: интернет в маркетинге, маркетинг в Интернете, производственные предприятия, эволюция валютной системы и множество другого.

  2. rinmiriby

    Извините за то, что вмешиваюсь… У меня похожая ситуация. Пишите здесь или в PM.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.